买卖股票增值税

营改增后买卖股票增值税该如何正确处理

应按金融服务—金融商品转让缴纳增值税.以卖出价扣除买入价后的余额为销售额.适用税率为6%，小规模纳税人适用3%征收率.参考资料：1、营改增后，金融商品转让业务如何确认销售额？根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：＂金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额.若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更.＂2、金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息怎么计算缴纳增值税？根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3规定，金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税.

什么是股票增值税

股票不存在增值税问题，法规中没有规定。

增值税是商品生产流通过程增值部分所征收的一种税，一般是销售商品，进口，提供加工修理修配业务进行征收的一种税。

现段还没有对股票征收增值税的，因为股票并不是一种商品，他只是上市公司给股东的入股凭证，股东享有股权，跟上市公司风险共担，利润共享。

增值税（value-added tax）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。

2011年10月31日，财政部公布财政部令，增值税、营业税起征点有较大幅度上调。

企业买卖股票如何缴纳增值税 总结

按照相关规定，不征增值税范围如下：根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。

存款利息。

被保险人获得的保险赔付。

房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，以及财政部和国家税务总局规定的其他情形。

因此，股票交易取得的收入应缴纳增值税。

上市公司股票如何缴纳增值税

转让股权（份）与股票增值税（一）股权与股份本文所称股权系指有限公司的股权，股份系指股份公司（非上市股份公司、新三板挂牌公司）的股份。

营改增前，《营业税暂行条例》及《实施细则》规定，纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务，需计征营业税。

另外，《关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）明确股权转让不征营业税。

营改增后，36号文延续了营业税的相关规定，明确股权转让不征收增值税，但36号文未明确股份转让是否缴纳增值税，正如前文所述，由于金融商品转让才涉及增值税的问题，而股份不属于金融商品，因此股份转让不属于增值税征税范围。

综上，无论是个人或者单位转让股权或股份，不征增值税。

（二）股票（沪深）1、个人营改增前，根据《关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009 ]111号），对于个人（含个体工商户及其他个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征营业税。

营改增后，延续了营业税的规定，36号文规定，对个人从事金融商品转让业务收入免征增值税。

而股票属于金融商品，因此个人转让股票免征增值税。

2、单位营改增前，《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号，下称16号文）规定，金融企业（包括银行和非银行金融机构）从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。

16号文规定，买入价指购进原价，不得包括购进股票等上述金融商品过程中支付的各种费用和税金。

卖出价指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金。

16号文同时规定，买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。

16号文还规定，金融企业买卖金融商品，可在同一会计年度末，将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税，如果汇总计算应缴的营业税税额小于本年已缴纳的营业税税额，可以向税务机关申请办理退税，但不得将一个会计年度内汇总后仍为负差的部分结转下一会计年度。

《营业税暂行条例》规定，外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

《国家税务总局关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告国家税务总局公告》（国税[2013]63号 ）规定，将适用主体从“金融机构”扩大到“所有单位或者个人”；此外，不再按股票、债券、外汇、其他四大类来划分，统一归为“金融商品”，不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，按盈亏相抵后的余额为营业额计算缴纳营业税。

营改增后，36号文规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

转让金融商品出现的正负差，按盈余相抵后的余额为销售额。

若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末仍出现负差的，不得转入下一会计年度。

金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月不得变更。

有以下几个问题需注意：1.如何确定买入价和卖出价？36号文未规定金融商品的买入价和卖出价，但考虑到政策的延续性，应该沿用财税[2003]16号文。

另外，需要说明的是，企业买入股票，一般以交易性金融资产或者可供出售金融资产进行核算，以交易性金融资产核算的，初始计量成本不包含购入时发生的税费（不含增值税），相关税费直接计入投资收益借方；而以可供出售金融资产核算的，初始计量成本包含购入时发生的税费（不含增值税），因此企业应当对此税会差异予以重视。

2、缴纳的增值税能否退税？同一会计年度内企业买卖金融商品发生先盈后亏情形时，已缴纳的增值税能否退税也未规定，财税[2003]16号文规定同一会计年度的可以申请退税，只不过适用主体是金融企业，营改增后，36号文既未在金融企业也未在非金融企业中延续财税[2003]16号文的相关退税政策。

实务中常见的如，按月申报的一般纳税人，2016年10月买卖股票盈利200万，12月买卖股票亏损300万，则税款所属期10月份已缴纳的增值税能否退还？于此情形，税务机关都认为不能退税。

（三）股权—股份—限售股有限公司上市前，需要进行股份制改造，股改后，有限公司的股权就变成了股份公司的股份，然后符合条件的才能上市，上市后，上市前的股份也就变成了股票，该等股票有限售期，一般称为新股限售股（股权分置改革的称为股改限售股）。

上市后称为股票，其属于金融商品，而上市前称为股权（份），其不属于金融商品，若单位在限售股解禁后转让，到底转让的是股权（份），还是股票？又该如何征税？对此，税企争议不断。

两面针案，为其典型。

2012年11月，国家税务总局检查组抽查公司纳税申报材料后认为，根据《营业税暂行条例》第五条第四项规定，两面针在2009-2011年期间出售中信证券股权所获收益应缴纳营业税1535.42万元，附加税费201.70万元，合计1737.12万元。

两面针则认为，转让的中信证券股票是公司在1999年以...

国内买卖股票交资本增值税吗

1、营改增后，金融商品转让业务如何确认销售额？根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。

若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

2.如何确定卖出价？确定卖出价，应按照36号文，关于销售额的一般规定，按照转让金融商品时，取得的全部价款和价外费用，作为销售额。

当然，符合规定的代收的费用，可以不包括在内。

那么，支付的佣金等，是否可以自销售额中扣减？不应该扣减。

一是没有扣减的规定。

二是因为支付的佣金等，可以取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。

3、二级市级购入的股票如何确定买入价？金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。

每次购买金融商品时，如何确定当次的价格？目前的增值税法规，还没有具体的规定，但是购入方的买入价，就是转让方的卖出价，因此，投资者在购买金融商品时，支付的全部价款和价外费用，是转让方的卖出价，也应该作为买入价。

有关支出，比如佣金或手续费等，如果取得了可以抵扣的增值税专用发票，应该抵扣有关的进项税，不得再从卖出价中扣减。

4.“买入价”是否包括相关税费？财税〔2016〕36号文规定了买入价的计算方法“按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算”，并没有明确是否包含相关税费。

考虑到政策的连续性，营业税时的相关文件财税【2003】16号文仍有借鉴意义。

财税〔2003〕16号第三条第（八）款规定，金融企业（包括银行和非银行金融机构，下同）从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。

买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。

“买入价依照财务会计制度规定”，即按财务会计制度的规定，对于购入股票的核算既有包括税费的，又有不包括税费的。

《山东省青岛市地方税务局关于股票转让缴纳营业税计税营业额问题的公告》（青岛市地方税务局公告2015年第1号）第三 条第（二）款的规定，纳税人在股份公司获准上市后取得的股票，以实际购买成交价为买入价，不得包括购进股票过程中支付的各种费用和税金。

根据《海南省地方税务局关于明确上市公司股票转让缴纳营业税有关问题的公告》（海南省地方税务局公告2014年第12号）第三条第（二）款的规定，买入价按以下类型分别确定，纳税人在股份公司获准上市后取得的股票，以实际购买成交价为买入价，不得包括购进股票过程中支付的各种费用和税金。

考虑到购买税费一般很少，故此非税企争议焦点，本文不作探讨。

故一般认为，股票买入价为购进原价，不包括购进股票过程中支付的各种费用和税金。

5.IPO限售股解禁后转让股票如何确认买入价？根据《国家税务总局公告2016年第53号》第五条第（二）款的规定，公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）的发行价为买入价。

思考：由于首发上市至解禁日的送转股可以以IPO发行价为买入价，如何时不送转，那在解禁后的总体买入价就少。

故进行送、转股可以增加计算增值税是的买入价，而减少增值税。

6.重大资产重组形成的限售股解禁后转让股票如何确认买入价？根据《国家税务总局公告2016年第53号》第五条第（三）款的规定，因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价。

7、营改增后，企业买卖股票应如何确定税率？适用税率为6%，小规模纳税人适用3%征收率。

8、如何计算销项税额销项税额=销售额/（1+6%）*6%；或应纳税额=销售额/（1+3%）*3%9.盈亏如何互抵转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。

若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一会计年度。

10.全年亏损是否可以退税在营业税时，如果上半年有盈利，缴纳了营业税，下半年有亏损，整年算账是亏损的，可以申请退还营业税。

增值税还可以吗？增值税目前没有全年亏损退税的规定，不能申请退税。

股票交易交不交增值税

展开全部 按照相关规定，不征增值税范围如下：根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。

存款利息。

被保险人获得的保险赔付。

房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，以及财政部和国家税务总局规定的其他情形。

因此，股票交易取得的收入应缴纳增值税。

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新三板投资者买卖股票要交多少税

1、印花税：只要卖股票就要交 印花税是一种很古老的税种。

最开始买卖股票时，买卖双方是要签立书据的，政府在上面盖个印，为它的效力背书。

当然政府不会白干，收取的费用就是印花税。

现在买卖过程完全是电子交易，书据省掉了，但印花税还是要交。

对个人投资者来说，无论在A股、B股还是新三板买卖股票，都要缴纳印花税，税率为成交金额的千分之一。

只在卖股票时交。

如果是企业，进行股权转让时需要征收万分之五的印花税，比个人投资者要低。

举个例子，如果你花1000万买新三板股票，2000万售出，那么这个过程中需要缴纳2万元印花税；如果是一家企业的话，只需要缴纳1万元印花税。

看到这里，可能个人投资者会大喊坑爹。

但是先别急，企业也有自己的苦。

虽然印花税交的少，但营业税和所得税在前面等着呢。

2、企业增值税+所得税：投资亏了可以抵税，赚了才用交 如果一家企业在二级市场上追涨杀跌亏了钱，那么恭喜你，这个税就免了。

亏损可以抵扣税负，在其他的业务之前列支费用。

如果企业在二级市场上买卖股票或参与定增盈利了，那就要光荣的纳税了。

首先缴纳增值税，税率是买卖差价的3%。

其次要交企业所得税，基本税率是25%。

举个例子：如果一家企业从二级市场上花1000万买入新三板股票，最终以2000万卖出，除了前文所说的万分之五的印花税之外，还需要交两笔税：一笔是买卖差价3%的增值税，50万。

另一笔是扣除印花税之后的所得税，（2000-1000）*(1-0.03)*0.25=242.5万。

如果企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让给其他企业或个人，所取得的收入，计入企业当年度应税收入计算纳税。

还有由持股平台类企业代持限售股的情况。

比如新三板上有员工持股平台形成的新三板持股平台类股东，这种情况下怎么交税呢？企业转让上述限售股取得的收入（买卖差价*股数），要交企业所得税。

同时，这家公司向个人分红时，个人要交个人所得税。

如果不能确定股票原来价值的，企业所得税一律按15%来算。

所以，公司员工通过员工持股平台代持员工激励股票，要交两道税。

转让过程中，先缴纳企业所得税，分红时员工还需要缴纳个人所得税。

为了合理避税，有的人就开动脑筋了。

比如搞个合伙制企业来炒股。

合伙企业一般针对股东个人按累进税制征收个人所得税，但有的地方为了鼓励合伙企业的发展，会降低税率。

借助合伙企业，可以将个人的纳税地点由被投资企业所在地变为合伙企业所在地，这样就可以享受减税政策了。

当然各地政策会有不同。

比如新疆对股权投资合伙企业执行优惠政策，新注册公司制企业享受企业所得税实际税率为12%，自然人股东个人所得税实际税率16%。

自然人合伙人实际税负16%。

所以把公司注册在喀什、霍尔果斯其实跟注册在维尔京、开曼是一个意思。

3、个人所得税：新三板集邮党要交的税 个人所得税这个税种看起来就像为集邮党量身打造的。

无论企业还是个人，在市场上高抛低吸赚的钱都免征个人所得税，国家的政策看起来在鼓励炒股。

但个人转让IPO限售股取得的收入，要按照“财产转让所得”，按20%的税率征收个人所得税。

个人IPO集邮党躺枪了。

举个例子：今年，钟立君等4名股民把地方税务局告上了法庭。

原告2007年以前在三板市场买入粤传媒，后来粤传媒在中小板上市，上市后原告分7次出售了粤传媒股票，被收了21.5万的个人所得税，4人认为在二级市场减持应该免征个人所得税，因此把地方税务局给告了。

国税总局给4人的答复是：“你们4名股民在原代办股份转让系统购买粤传媒股票，然后在证券二级市场减持。

此种行为与个人在证劵二级市场上买卖股票有所不同，不符合财税[2009]167号第八条的免税条件规定，即”对个人从上海证劵交易所、深圳证劵交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个人所得税“。

由此同时，根据《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股征收个人所得税有关问题的补充通知（财税[2010]70号）第一条规定，对”个人持有的从代办股份转让系统转到主板市场（或中小板、创业板市场）的限售股“应征收个人所得税。

” 判例中，个人投资者在新三板流通市场上买的股票，转板后被视为限售股了。

目前新三板市场上集邮的各位一定要注意，如果哪天公司转去中小创，减持套利时，一定要过限售期，不然是要交20%个人所得税的。

无论是企业还是个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，收10%个人所得税；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

这个规定既适用于A股市场，也适用于新三板市场。

因为免征个人所得税，所以进行股权转让的企业利用这个政策，开展了轰轰烈烈的1分钱交易，企业该交的企业所得税，营业税，还有个人所得税，统统免除了。

太会发挥创造力了，有没有。