股票 增值税 成本吗

上市公司股票如何缴纳增值税

转让股权（份）与股票增值税（一）股权与股份本文所称股权系指有限公司的股权，股份系指股份公司（非上市股份公司、新三板挂牌公司）的股份。

营改增前，《营业税暂行条例》及《实施细则》规定，纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务，需计征营业税。

另外，《关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）明确股权转让不征营业税。

营改增后，36号文延续了营业税的相关规定，明确股权转让不征收增值税，但36号文未明确股份转让是否缴纳增值税，正如前文所述，由于金融商品转让才涉及增值税的问题，而股份不属于金融商品，因此股份转让不属于增值税征税范围。

综上，无论是个人或者单位转让股权或股份，不征增值税。

（二）股票（沪深）1、个人营改增前，根据《关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009 ]111号），对于个人（含个体工商户及其他个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征营业税。

营改增后，延续了营业税的规定，36号文规定，对个人从事金融商品转让业务收入免征增值税。

而股票属于金融商品，因此个人转让股票免征增值税。

2、单位营改增前，《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号，下称16号文）规定，金融企业（包括银行和非银行金融机构）从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。

16号文规定，买入价指购进原价，不得包括购进股票等上述金融商品过程中支付的各种费用和税金。

卖出价指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金。

16号文同时规定，买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。

16号文还规定，金融企业买卖金融商品，可在同一会计年度末，将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税，如果汇总计算应缴的营业税税额小于本年已缴纳的营业税税额，可以向税务机关申请办理退税，但不得将一个会计年度内汇总后仍为负差的部分结转下一会计年度。

《营业税暂行条例》规定，外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

《国家税务总局关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告国家税务总局公告》（国税[2013]63号 ）规定，将适用主体从“金融机构”扩大到“所有单位或者个人”；此外，不再按股票、债券、外汇、其他四大类来划分，统一归为“金融商品”，不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，按盈亏相抵后的余额为营业额计算缴纳营业税。

营改增后，36号文规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

转让金融商品出现的正负差，按盈余相抵后的余额为销售额。

若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末仍出现负差的，不得转入下一会计年度。

金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月不得变更。

有以下几个问题需注意：1.如何确定买入价和卖出价？36号文未规定金融商品的买入价和卖出价，但考虑到政策的延续性，应该沿用财税[2003]16号文。

另外，需要说明的是，企业买入股票，一般以交易性金融资产或者可供出售金融资产进行核算，以交易性金融资产核算的，初始计量成本不包含购入时发生的税费（不含增值税），相关税费直接计入投资收益借方；而以可供出售金融资产核算的，初始计量成本包含购入时发生的税费（不含增值税），因此企业应当对此税会差异予以重视。

2、缴纳的增值税能否退税？同一会计年度内企业买卖金融商品发生先盈后亏情形时，已缴纳的增值税能否退税也未规定，财税[2003]16号文规定同一会计年度的可以申请退税，只不过适用主体是金融企业，营改增后，36号文既未在金融企业也未在非金融企业中延续财税[2003]16号文的相关退税政策。

实务中常见的如，按月申报的一般纳税人，2016年10月买卖股票盈利200万，12月买卖股票亏损300万，则税款所属期10月份已缴纳的增值税能否退还？于此情形，税务机关都认为不能退税。

（三）股权—股份—限售股有限公司上市前，需要进行股份制改造，股改后，有限公司的股权就变成了股份公司的股份，然后符合条件的才能上市，上市后，上市前的股份也就变成了股票，该等股票有限售期，一般称为新股限售股（股权分置改革的称为股改限售股）。

上市后称为股票，其属于金融商品，而上市前称为股权（份），其不属于金融商品，若单位在限售股解禁后转让，到底转让的是股权（份），还是股票？又该如何征税？对此，税企争议不断。

两面针案，为其典型。

2012年11月，国家税务总局检查组抽查公司纳税申报材料后认为，根据《营业税暂行条例》第五条第四项规定，两面针在2009-2011年期间出售中信证券股权所获收益应缴纳营业税1535.42万元，附加税费201.70万元，合计1737.12万元。

两面针则认为，转让的中信证券股票是公司在1999年以...

进项增值税要计入实际生产成本吗？

要计入成本的增值税应包括以下2种情况：（1）一般纳税人购进货物不符合进项税额抵扣条件的。

比如没有取得税控专用发票，或虽取得但没有通过验证，购进后用于非应税项目、集体福利个人消费、免税项目，或者发生了非常损失等。

（2）增值税小规模纳税人购进货物承担的进项税额。

（3）自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额，可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目。

因此，增值税一般纳税人，固定资产发生的进项税额允许抵扣，不计入固定资产成本；而非增值税一般纳税人的进项税额应当计入固定资产成本。

如果买股票赚钱了,要交税吗？

炒股只有一种税，就是印花税。

买入股票时会自动扣除印花税——0.1%，卖出没有印花税。

目前是这种税率。

赚多少都不用上税。

美国有种资本利得税，就是赚了钱，需要上税。

目前也取消了。

国内没有此类税，所以不用上交。

赔了，印花税也是要交的。

美国在某些情况下赔本是免税的，会退税。

国内无此类东西。

目前国内股票需要上两种税，都是自动扣的，不用担心

增值税为什么计入长期股权投资的成本？

展开全部 一.企业用存货对外投资视为产品销售，投资方开据了增值税专用发票缴纳了销项税，被投资单位进行了进项税抵扣。

二.企业通过用存货投资，取得被投资单位的股份，其投资成本应记入长期股权投资。

其账务处理： 1.投资单位会计分录·： 借：长期股权投资 贷：库存商品 贷：应交税费：应交增值税-销项税（市价计算） 2.被投资单位做会计分录·： 借：库存商品 借：应交税费：应交增值税：进项税 贷：实收资本 三.通过上述分录可以看出，企业存货产品对外投资时，销项计入投资成本，这个销项被投资单位可以作为进项抵扣。

那么就可以这样理解：对于投资企业来说，这笔销项税税金是取得长投的成本之一，所以应记入长期股权投资。

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为什么转让金融资产取得的投资收益算应交增值税用（售价

展开全部 转让金融资产计征增值税，就是对取得的投资收益计算应交增值税，投资收益=售价-成本，这个投资收益额就是转让过程中的“销售额”，而且是含税销售额，所以应交增值税=投资收益/（1+6%）*6%=（售价-成本）/（1+6%）*6%，而（售价-成本）/（1+6%）并不是直接收益，而是去税销售额或者去税收益的概念。

通过下面的会计分录，能够更好理解上面的投资收益是含税销售额的概念。

金融商品实际转让月末，如果产生转让收益，应当做如下分录：借：投资收益 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税借记投资收益的原因，是因为只有存在投资收益时，才缴纳增值税，实际减少了投资收益。

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购入交易性金融资产,增值税要计入应交税费还是投资收益,还是直接...

农产品的买价乘以13%等于进项税金，与买价的差为购进货物的采购成本，及不含税价。

支付运费，取得正式发票，乘以7%为进项税金。

购进货物，有增值税专用发票的全部价款除以（1+17%）等于不含税价，即购进货物的成本。

购进货物，无增值税专用发票的不允许提取进项税金，全部买价是成本。

购进货物用于非应税项目的，不允许抵扣进项税金，全部买价是成本。

购进固定资产用于免税产品的，不允许抵扣进项税金，全部买价是成本。

私募等）怎么交增值税

（一）贷款服务基金将资金贷与他人使用而取得的具有保本性质的利息收入，按贷款服务缴纳增值税。

基金持有的各类存款取得的利息收入不征收增值税，持有国债、地方政府债、央行票据、政策性金融债券、金融债券、同业存单取得的利息收入免征增值税。

基金与金融机构发生的质押式和买断式买入返售取得的利息收入免征增值税，其中包括以中国证券登记结算有限公司为中央对手方的买入返售取得的利息收入。

（二）金融商品转让基金转让有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权产生的差价收入，按金融商品转让缴纳增值税。

基金买卖股票、债券①的差价收入免征增值税。

①债券，是指依法在境内外合法交易场所发行的、按约定还本付息的有价证券；包括国债、地方政府债、央行票据、政策性金融债券、金融债券、政策性银行债、企业债、公司债、中期票据、短期融资券、超短期融资券、非公开定向债务融资工具、可转债、可交换债、中小企业私募债、证券公司短期债、资产支持证券（优先级、中间级）、同业存单等。

基金通过黄金交易所买卖黄金合约，未发生实物交割的，其差价收入免征增值税。

金融商品还本兑付、债券回售、债转股等行为，不属于金融商品转让，不征收增值税。

在相关税收法规明确前，暂不对基金转让、赎回证券投资基金计提增值税。

转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。

若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

（三）执行日前估值增值基金设置备查表，按单只证券计算 2017 年 12 月31日年末市价高于实际买入价的股票、债券（不包括采用摊余成本法核算的债券）、基金、非货物期货的实施日期初待抵扣增值额 ②。

2018 年起每个估值日按先进先出计算卖出备查表内证券对应的转出待抵扣增值额，当月转出待抵扣增值额抵减当月累计应税差价收入，计算当月应交增值税。

上述操作待备查表内证券全部卖出后结束。

②不包括差价收入免征增值税的证券。

（四）执行日后估值增值基金管理人应当综合评估实施成本、净值准确性和波动性、对投资者的影响等因素，对应税金融商品的估值增值计提预估增值税。

若评估预估增值税对基金资产净值不产生重大影响，可与托管人协商一致，不进行预估增值税。

基金持有转让差价应税金融商品的估值增值，按金融商品转让计提预估增值税。

基金持有的证券投资基金视为在终止确认时采用赎回的交易方式，产生的估值增值不计提预估增值税。