非寿险责任准备保险金

非寿险责任准备金是保险公司出售非寿险业务保单后,为承担未来保单责任和相关支出而提取的准备金,它是财产险公司负债项的主要部分。非寿险责任准备金的一个重要特点是期限较短,一般为1年或者小于1年,具有补偿性的特点。

计算、提取寿险责任准备金是精算师的一项重要工作,需要涉及大量主观判断。评

估非寿险责任准备金有助于保险公司预计未來现金流,帮助管理人员做出未来经营计划。

非寿险责任准备金可以分为三大部分:保费准备金、赔款准备金和保险保障基金。

(1)保费准备金保费准备金又被称为未到期责任准备金,是保险公司承保后,为承担未到期保卑赔付责任而提取的一笔准备金。在保险会计核算过程中,由于会计年度和保举年度不一致,现在收取的一笔保费可能要承担跨年度保险责任,所以保险公司在年终决算时,就会把已经收取但还没有到期的部分保费弟独提存出來,作为下年收入和应付未来出现的赔偿责任。我国保险监管机构规定,保险公司可以采用1/2法、1/24法、1/365法以及其他更谨慎的方法,来评估非寿险业务中应提取的未到期责任准备金。

(2)赔款准备金赔款准备金是用来应付保险人在某一时期内应当承担的理赔责任和理赔费用,它是一个估计数额。在实际经营过程中,一个会计年度内发生的理赔事件中,会有一部分未能在会计期末结案。根据保险审慎经营原则,对于这些已经发生保险事故但还未理赔完毕的案例,为了正确核算损益,保险公司要提取赔款准备金。

根据赔款准备金性质不同,可以分为未决赔款准备金、已发生还未报告赔款准备金和己决还未支付赔款准备金。

a.未决赔款准备金在会计年度结束时,对于某些案件,被保险人己经提出索赔申请,但是在保险人和被保险人之间,对于这些案件是否在保险责任范围之内、保险理赔额度等事项还未达成协议,为这些事项提取的责任准备金就是未决赔款准备金。

b.已发生还未报告赔款准备金一般情况下,保险事故从发生到报告给保险公司,存在着一个时间差。有些案件是在年内发生,但可能在下一年才提出索赔。按照会计原则,这些案件发生在本年度,所以其赔偿费用仍属于本年支出。为应付这种情况而提取的赔款准备金被称为已发生还未报告赔款准备金。

C.已决还未支付赔款准备金理赔案件已经计算完毕,赔偿金额也已确定,但是款项还未支付给被保险人,在这种情况下提取的准备金,就是已决还未支付赔款准备金。这种准备金的数额也是最为确定的。

(3)保险保障基金为了应付不经常出现的巨额损失索赔、年度超常索赔和巨灾损失索赔等,保险公司还需要提取保险保障基金。保险保障基金的提取体现了保险在时间上分散风险的要求。

根据我国《保险法》的规定,保险保障基金提取范围包括人身意外险、财产险、短期健康险和再保险业务。长期健康险、寿险业务不需要提取保险保障基金。其提取标准为保险公司当年自留保费的1%,当保险保障基金总额达到保险公司总资产的6%时,可以不再提取。

保险公司用于投资的资金既有本公司股东所有的所有者权益类资金,包括股本和资本公积,又有负债性质的资金,包括寿险准备金和非寿险准备金。这些资金共同构成了保险公司投资资金的来源。

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