什么是已实现和未实现的投资净收益

损益平准金包括已实现损益平准金和未实现损益平准金。已实现损益平准金指在申购或赎回基金份额时，申购或赎回款项中包含的按累计未分配的已实现损益占基金净值比例计算的金额。未实现损益平准金指在申购或赎回基金份额时，申购或赎回款项中包含的按累计未实现利得／（损失）占基金净值比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日确认。

期末可供分配基金收益等于期初未分配收益加本期净收益加本期损益平准金（若有）减本期已分配收益。

未分配基金净收益是指基金投资未得的红利、股息、债券利息，买卖证券价差，存款利息及其他收入形成的基金收益减去按照国家有关规定可以在基金收益中扣除的费用后的余额

我说的偏向财险这边，保费去做投资的这方面。也和你说的一样吗

未实现融资收益什么意思？

那我只能打比喻跟你说明一下了。

未确认融资费用是什么意思呢，打个比方，比如企业购入固定资产或者无形资产，要支付1000万，但是一次拿不出这么多，只能每年付200万，5年付完。

很明显的可以看出来，每年付200万，5年付1000万，还是1次付1000万，哪样比较划算呢？

肯定是每年付200万比较划算，因为如果你有1000万的话，你每年年末付200万，你其他800万可以存入银行，存入银行就会有利息。

所以在我们考虑利率的情况下，每年年末付200万，付5年，算成第一年的。假设利率为5%，那么算成年金现值，也就是相当于第一年付款大概866万，从而小于第一年一次性付款1000万。那么他的差额134万就是未确认融资费用，也就是5年分期付款，相当融资一样。

你看来866万少于1000万？是不是感觉产生了收益，怎么会算入费用呢？

问题在于什么呢，866万也不是一次支付的，而每年支付200万，实际支付的是1000万，而134则是相当利息一样。

简单的说：把“未确认融资费用”看做“长期应付款”的利息。

相当应的就是说，"未实现融资收益" 科目通常用来核算分期收款销售商品,它实际上是对分期付款所支付的一种利息补偿,收款单位用以冲减财务费用.

还是刚上面说的，每年收款200万，5年后收了1000万，但是如果第一年收，就是收866万，也就是说，这个就好像银行贷款，你按揭付款一样。你一次性收取866万和每年年末收取200万，收款5年，利息按5%算的结果是一样的，未实现融资收益是你帮助了购买方融资。

简单的说：把“未确认融资收益”看做“长期应收款”的利息。

如果你还有什么不懂的问题，可以百度搜索一下“湖南会计论坛”或者加我百度HI。

最后祝你考试顺利，工作顺利。

未实现融资收益是什么科目

未实现融资收益是指未收到租金并未获担保的部分，因其是否能按期收回具有不确定性，因此按照稳健性原则的要求对预期收益就不计或少计，而且对于超过一个租金支付期未收到租金的应停止确认融资收入，其原已确认的融资收入应予以冲回，转作表外核算。

这样处理有助于抵消管理人员和所有者的乐观主义情绪，以利于投资者和债权人更有利地评价风险。但是，将能够带来未来经济利益的相关支出全部由当期投资收益承担，有失配比性。

扩展资料

出租人融资租赁产生的应收租赁款，在租赁期开始日，应按租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和，借记“长期应收款”科目，按未担保余值，借记“未担保余值”科目，按融资租赁资产的公允价值（最低租赁收款额的现值和未担保余值的现值之和），贷记“融资租赁资产”科目。

按融资租赁资产的公允价值与账面价值的差额，借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目，按发生的初始直接费用，贷记“银行存款”等科目，按其差额，贷记本科目。

参考资料来源：百度百科-未实现融资收益

未实现收益是什么意思？

　　未实现收益 UnrealizedGain：

　　通过继续持有资产，而不将资产套现然后使用获得的资金所得的收益。

　　未实现损益：

　　这是一个经济专有词汇 （英文： unrealized gains or losses），关于内部交易损益，在新会计准则实施前，我国仅对母公司与子公司之间的内部交易进行了会计规范，并且将未实现损益的抵销全部调整合并净利润。当时受母公司理论的影响，计算合并净利润时已扣除少数股东损益，故未实现损益的抵销不会影响少数股东损益；而对于投资企业与联营企业及合营企业之间内部交易未实现损益的处理，未进行规范。2007年出台的《企业会计准则解释第1号》对权益法的规范进一步完善，新准则有关理念及规定导致内部交易未实现损益的会计处理发生了相应变化。

如何算未实现融资收益?

　　未实现融资收益是出租人在租赁期开始日时记录的应收融资租赁款、未担保余值和租赁资产账面价值的差额，是其将来融资收入确认的基础。出租人未担保余值的预计可收回金额低于其账面价值时确认为当期损失。　未实现融资收益：

　　一、本科目核算企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。

　　二、本科目可按未实现融资收益项目进行明细核算。

　　计算公式为：未实现融资收益=最低租赁收款额+未担保余值-租赁投资净额

为什么顺流交易未实现的内部损益要从被投资方的净利润中扣除？

这个问题，也困扰我好久了。一直没找到合理的、让人看着爽的回答。

有一天突然灵机一动，一个哆嗦，找到了一个爽点，现在把这个爽点共享一下。先申明，这个点，我爽了，不一定你就能爽啊，只是提供一个道具，不，一个理解方式。

1、楼主的提问的核心内容是：顺流交易后，利润都算在了“投资方”的账上，凭什么要在“被投资方”的利润中扣除呢？是啊，当时看到这，我也很绝望，我也很无奈啊。难道我买的教材是盗版的？（如果看到这，你不觉得无奈，说明我们俩的无奈不是同一个无奈，后面的，就不用看了）

2、紫霞仙子说：我猜到了过程，却没有猜到结果。我想代表广大提此问题的朋友说：俺知道结果，但他娘的过程却不是我想的那样。。。。。。权益法核算，内部未实现的交易要抵消，这你知道吗？我知道啊；要按比例抵消，这你知道吗？这我也知道！啊，啊，啊，你的爽点究竟是什么？我现在很不爽了！

3、哼哼，事实的真相只有一个。射~呸，出来吧，我的精华：“投资方”与“被投资方”内部未实现之交易而产生的损益会导致投资方虚增资产（逆流交易）或利润（顺流交易）。虚增的利润，其实现过程是投资方虚增了收入与成本。可是在确认“投资方”单体报表中的“投资收益”时，又不能像“投资方”编制合并报表一样，将虚增的收入与成本在“营业收入”、“营业成本”中扣除。因此，投资方单体报表上，只好将虚增的结果在“投资收益”中直接扣除。而并非计算过程表现出来，好像是从被投资方利润中扣除。

4、我又一想，作为一名专业的演员，表述应当言简意赅，用一句话来表达：顺流交易中，被投资方利润该是多少就是多少，投资方按权益比例分享；同时，虚增利润，按比例直接从投资收益中扣除。

5、爽到没？什么，还没爽到。留下你的QQ，我发车牌你。哼！