企业购买基金应当如何做会计处理

chenologin2分享时间：2024-01-28 12:36:09

1.购买时：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2.如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。从会计角度透析，基金是一个狭义的概念，意指具有特定目的和用途的资金。我们现在提到的基金主要是指证券投资基金。

扩展资料

根据不同标准，可以将证券投资基金划分为不同的种类：

（1）根据基金单位是否可增加或赎回，可分为开放式基金和封闭式基金。开放式基金不上市交易（这要看情况），通过银行、券商、基金公司申购和赎回，基金规模不固定；封闭式基金有固定的存续期，一般在证券交易场所上市交易，投资者通过二级市场买卖基金单位。

（2）根据组织形态的不同，可分为公司型基金和契约型基金。基金通过发行基金股份成立投资基金公司的形式设立，通常称为公司型基金；由基金管理人、基金托管人和投资人三方通过基金契约设立，通常称为契约型基金。

（3）根据投资风险与收益的不同，可分为成长型、收入型和平衡型基金。

参考资料来源：百度百科－基金

公司购买基金的会计处理

　　这个可以作为交易性金融资产来核算：

　　1.购买时：

　　借：交易性金融资产—成本

　　贷：银行存款、其他货币资金等

　　2.如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额

　　借：交易性金融资产—公允价值变动

　　贷：公允价值变动损益

　　上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。

　　3.出售时

　　借：银行存款

　　贷：交易性金融资产—成本

　　—公允价值变动

　　投资收益

　　如果相关税费是银行代缴的，那么按照收到的净额做“借：银行存款”就可以了；如果相关税费需要自己去缴纳，则：

　　借：投资收益

　　贷：银行存款

　　4.如果存在公允价值变动，需要：

　　借：公允价值变动损益

　　贷：投资收益

公司购买基金怎么做账务处理？

　　这个可以作为交易性金融资产来核算：

　　1.购买时：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

　　2.如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。

　　3.出售时

借：银行存款

贷：交易性金融资产—成本

—公允价值变动

投资收益

　　如果相关税费是银行代缴的，那么按照收到的净额做“借：银行存款”就可以了；如果相关税费需要自己去缴纳，则：

借：投资收益

贷：银行存款

　　4.如果存在公允价值变动，需要：

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

公司资金购买基金的会计处理怎么做

公司购买的基金应该通过交易性金融资产科目来处理。

购入基金时：

借：交易性金融资产——成本

贷：银行存款

在基金到期或者赎回时确认投资收益，或者投资损失。

借：银行存款

贷：交易性金融资产——成本

贷：投资收益

如果是正收益，投资收益在贷方，如果是负收益，投资收益在借方。

请问，企业购买基金，应该入什么会计科目？

一、企业购买基金，应该计入“交易性金融资产”科目。

二、说明

1、《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》中将金融资产应当在初始确认时划分为下列四类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；

（2）持有至到期投资；

（3）贷款和应收款项；

（4）可供出售金融资产。

2、其中，满足以下条件的金融资产，应当划分为交易性金融资产：取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售、回购或赎回。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等。

3、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等；贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额，以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动。

4、主要账务处理：

（1）企业取得交易性金融资产时，按其公允价值，借记“交易性金融资产——成本”，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”“其他货币资金”等。

（2）交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。

（3）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。

（4）出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“其他货币资金”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产”，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

（5）期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。