对已被判非法吸收公众存款罪坐牢的人等他出来受害人还能让他还钱吗?
受害人要回非法吸收公众存款案件中的资金的方式主要有二种：
一是公安机关在办案中已经将赃款扣押的，可以直接由公安机关发还给受害人，或由法院在刑事判决后返还受害人。
二是受害人可以另外提起民事诉讼，要求对方归还存款。如果赃款赃物在刑事案件办理过程中没有追回，只能采取第二种办法追回款物。
《最高人民法院关于适用<中华人民共和国刑事诉讼法>的解释》第三百六十条 对被害人的合法财产，权属明确的，应当依法及时返还，但须经拍照、鉴定、估价，并在案卷中注明返还的理由，将原物照片、清单和被害人的领取手续附卷备查。
权属不明的，应当在人民法院判决、裁定生效后，按比例返还被害人，但已获退赔的部分应予扣除。
扩展资料：
构成要件
（一）违法的构成要件（法益侵犯性）
1、行为主体
本罪的主体为一般主体，即年满16周岁具有刑事责任能力的自然人，单位也可以构成本罪。
单位指各类非法金融机构以及各类基金会、互助会、储金会、资金服务部、股金服务部、结算中心、投资公司。
企业集团财务公司，其业务范围仅限于成员单位的本、外币存款，不具有对外吸收公众存款的资质，其从事的非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款行为，达到定罪标准，就构成犯罪。
有论者认为具有吸收公众存款资质的法人，实施的违法吸存行为，情节严重的，也能构成本罪，笔者认为值得商榷，非法吸收公众存款罪作为行政犯，应当以行政法规作为立法与执法依据，而中国的行政法规仅将这些行为规定为行政违法，所以不能构成犯罪。
2、行为
本罪行为方面表现为，未经中国人民银行批准，向社会不特定对象吸收资金，以或者不以吸收公众存款的名义，出具凭证，承诺在一定期限内还本付息，扰乱金融秩序的行为。
参考资料来源：百度百科-非法吸收公众存款罪
吕代豪的人生经历
2004年6月28日，北大哲学系和宗教系的院子里，吕代豪谦恭地向他的博士班老师问好。
吕代豪，祖籍湖北省，1954年生于台湾新竹，从少年到青年，从斗狠打架到加入台湾最臭名昭著的黑社会竹联帮，砍人、开赌场、偷盗、勒索、敲诈、开应召女郎站，日进斗金。
他连续入狱、越狱，台湾30所监狱他呆过14所，前后共被判处有期徒刑38年。
谁能想到，这样一个曾经无恶不作的人，后来成了美国教育学博士、神学博士。“我正在清洗掉手上的鲜血，这需要我一生的时间。”目前正在就读北京大学哲学系博士班的吕代豪说。
从强盗到传道，从流氓到牧师，今年50岁的吕代豪的经历完整地记录在他新近出版的一本自传《收刀入鞘》里，目前，这本书的改编权已被好莱坞一家电影公司买走。
他模拟昔日用刀、枪杀戮的动作细节——让人强烈感到从他身上渗到空气里的杀气，残忍的影子时常从他祥和的脸上一闪而过。 经历刀光血影和十几个监所，我终于由黑社会杀手成为普通人，由强盗变传道。我在监狱里前后待了六年多，并不是徒然的；往事历历，如影活现。
拿我自己来说，我这个人，再关十年、二十年，也是关不好的，可以说是无药可救。如果不是信仰与爱的改变，我一生的结局，不是死刑，就是终生蹲牢房，即使能逍遥法外，也终有一天会死于刀枪的打斗下；即便我成功地偷渡到了海外，将来的结局还是一样。人有了犯罪的惯性，到哪里都是一样，我能逃出台湾这个地方，却逃脱不了惩罚罪恶的手掌。
叙述并公开我罪恶的过去，不是用来自我夸耀和宣传，而是用来帮助许多和我同病相怜,在犯罪旋涡里打转的社会边缘人，但愿他们可以拿我来做一面镜子，悬崖勒马，回头是岸。出狱后这二十余年来，我一共带过150多位黑道分子及吸毒沉沦的帮派分子改变。
2001年，我前往北京大学讲学访问，有机会结识北大哲学系系主任赵敦华博士。我了解到早期的北大承续了完全西式的教育课程，并且倡导思想自由的风气。在赵主任的引导中，我得以略窥哲学奥妙的殿堂。
我对哲学产生了强烈的兴趣。于是，我选择进入哲学系博士班就读。但因为博士班以撰写论文为主，而我没有哲学系的背景，需要加修硕士班的课程。所以在2000年暑假开始，每年寒暑假我即前往北大进修上课，并且在2003年的10月26日，通过了国务院全国研究生高等检定考试，并且开始撰写论文。
有人问我，已经读完两个博士，为什么还要再读，不会疲倦么？我的回答是“活到老，学到老”，学海无涯，人生有太多可学的东西。
我想告诉看到我故事的人，人是可以转变的。我已收刀，多么希望人们不要玩耍可以伤到自己的刀。让世界充满安宁。
我还想说，没有任何人可以改变一个灵魂，最后靠的，还是信仰。 1960年代末，台湾新竹。
台湾三重中学初中学生吕代豪站在池塘边。身后跟着十几个兄弟。
他歪了歪脑袋和嘴角，一个提着弹簧枪的护卫立即跳进池塘，举起枪指向池塘中惟一一个孩子——带锋利铁尖的标枪，射进了孩子的喉咙。
吕代豪游泳要清场的。这个不明就里刚搬来的孩子不走——他为吕代豪玩乐付出了代价。
第一滴血，奠定了他在眷村孩子心中的老大形象。少年吕代豪，拥有一个三四十人的帮派“虎威帮”。
1954年8月，吕代豪出生台湾“眷村”。从大陆来到这里的国民党军人，纷纷再次成家；父亲吕国英断绝了回到湖北老家的梦想，娶妻生子。
吕父是黄埔军校第19期学员。父亲驻扎在金门等地随时准备“反攻大陆”，和儿子接触很少。严厉的父亲用暴力让他背诵了大量古文和诗歌，但家庭教育不当却带给吕代豪人格缺陷。
吕母是当时最大华人帮派洪门的“四大姐”之一。吕母天天在家开赌场，对吕极端放任；吕拿到母亲给的钱买糖果，这些糖果足够让他成为孩子王。当吕代豪与伙伴打架失败回家哭诉时，母亲对他说：“打赢了回来，输了就别回来。”
“整个青少年时代，我内心的暴力都在悄悄滋长。”吕代豪说。小学毕业后，吕家迁到台北市五股乡。“这段时间，是我真正学坏的开始。”
吕代豪用拳头制服所有看不顺眼的人。吕被学校开除，不论父亲如何求情，学校大门紧闭。
初中毕业时，父亲将吕代豪送进台湾凤山陆军官校预备学生班，希望军营能管好他。
在军校吕以凶狠闻名，在预备班二年级，他获得了跆拳道黑带二段。拳击比赛获得“全国大专运动会”丙级冠军。
在学校，吕代豪成为人人惧怕的人，路人仰视，但他在操场上看到的一群人却对他视而不见。他们围成一个圈，默念《圣经》。吕感到他们可笑：《圣经》能比拳头更重要吗？
1971年，在军校的一次斗殴中，他致人重伤，尽管当时伯父是高雄“要塞”驻军司令，军校仍把他开除。吕再次转学至东山中学。
这里是他学生生涯的终点。 1972年，台北市木栅私立东山高中二年级学生吕代豪，18岁。
台湾经济日渐繁荣，黑社会势力逐渐扩大，帮派层出，争夺地盘的刀光剑影不停歇地在台北市闪着冷光。
台湾政治大学旁一间餐厅，外省帮派老大正在和吕代豪商议一场决斗——为获得收取商户保护费，外省帮和本地帮的械斗，他们多次败北，原因在于人少、武器少。
黑帮“顾问”吕代豪出计，砍来五六米长的竹子，削尖一头，让10个杀手练习刺向敌人头部、胸腹部、腿部——军校技术派上用场。
谈判前一天，吕代豪带人到谈判地点将竹子浅浅地埋在草地上，隐藏起来。
第二天晚上，谈判不到10分钟便告破裂。双方开始刀枪相见。吕代豪迅速指挥杀手们拉出竹竿，10人排成横队，一步步向前冲刺。
对方几乎没有看清长长的东西是什么，伴随着阵阵哀号，一拨接着一拨倒在地上。吕代豪的“竹计”开始奏效，长长的竹枪能制敌于数米之外。
吕代豪拿出自己的武士刀，见人就砍，浑身沾满了鲜血。直到警车呼啸而至。
第二天，吕代豪找来报纸一看：《木栅政大凉亭大血案》，副标题：五六人被砍重伤，生命垂危，主嫌犯在逃，数人被捕。
“逃跑后看着自己的血衣，像从屠宰场出来一样。我几乎没有看完报道，就已经清楚了未来的命运。”
“那个死去的人，不知道是不是我杀死的。但残酷杀戮是我的计划。”吕代豪说。
吕代豪离开学校，开始逃亡。从此他再也没有机会进入教育体制下求学，只能进入另一个世界：这个世界不需要一技之长，只需要刀枪和残酷。
吕代豪加入了真正的黑社会台北飞鹰帮。不久进入了著名的竹联帮。
竹联帮分天堂、地堂、总堂，吕在总堂，属于鸟字辈，是“白鸟”，职务是护法，惩罚帮内违背帮规的人。吕代豪不久接受了黑帮讨要赌债的工作，这给他带来滚滚财源。
一次，吕代豪到一个赌徒家要债，开始“文质彬彬”，事主仍然不肯还账，要求拖延，吕慢慢起身，致谢。走到门口突然折回来。他坐在事主对面说，回去不好交代，要拿点“礼物”回去好说话。话音未落，从马靴里掏出的短刀，已扎在事主的大腿上。
血，溅了出来。钱，当天要了回来。
从此屡试不爽。“我对施暴的后果充满了喜悦。”吕代豪说。
在警方的行动中，赌场被捣毁。之后，他向台湾南部走去，顺便干起了偷车的行当。
在台中，吕代豪被警察发现，他逃脱了追捕。但在回到台北的第三天，在家中落网。此时，离木栅血案6个月。
经过法庭审理，保释在外等待木栅案判决结果的时候，吕代豪又大闹酒楼，以伤害罪和毁损罪关押。
1973年10月1日，吕代豪两案合并，判处徒刑一年两个月，送台北监狱执行。这一年他19岁。 在监狱，吕代豪遇到犯罪在押的两个美国人，这是他许久以后人生潜在的转折点。他向两名美国人学习英语。希望通过语言，帮他成为国际杀手——他要到世界各地杀人，获取豪华体面的生活。
他发狠地练习跆拳道，学习英文日文，一心偷渡，圆自己的杀手之梦。具有讽刺意味的是，他的英语教材是教人向善的《圣经》。
1974年7月，吕代豪出狱。第一件事是完成偷渡的梦想，但因和黑社会老板纠纷而被告发再次入狱。吕被押送到台湾著名的监狱——绿岛，完成为期5年的管训。
1976年初，陈筱玲，一位大学一年级女生，吕代豪高中同学的妹妹突然给他一封信。吕感到这个世界上还有人关怀他。他立即给这名少女写信，寄了一张自制的明信片。套用《圣经》的话说：“一个罪人悔改，神在天上也要这样为他喜欢。”
口是心非的吕，开始了和一个女孩子的交往。女孩子是个虔诚的基督徒。
吕从姑娘的信中发现，她试图用上帝感化他。半年后，吕代豪从绿岛转送至台东监狱。筱玲雷打不动的来信，也抑制不住他桀骜不驯的心。和陈筱玲的通信，只是满足他在监牢外有女孩子等候的虚荣而已。
吕代豪的刑期还有三年，他有些焦急，开始计划越狱。
1976年7月24日。在一个风雨交加的黑夜，吕代豪躲过探照灯和机枪，逃离监狱。
身后一个连的驻军追赶。吕代豪不停地奔跑。卑南溪水暴涨，在身后的枪声中，吕毫不犹豫地跳进河里。
太阳出来时，吕被洪水带到了外海，趴在大树上漂浮的他发现鲨鱼在他身边游弋。
“此刻我产生了人生的第一次恐惧。”吕代豪躲避着追捕和山民的警惕，穿越中央山脉，潜往台北。
陈筱玲的信没有了收件人，到台北的吕给陈电话说：“我越狱了。我要偷渡。”陈筱玲的教化失败。但没有告发。
偷渡需要巨大的费用，吕代豪重入江湖。
吕最多的时候拥有美国、意大利的名牌手枪6把。甚至他还拥有黑道上为数不多的狙击步枪。他拥枪自重，那把狙击步枪，给他带来了滚滚财源。
此时，吕代豪叫要债为“借钱”。“我谁也不信任，只信任子弹——扣扳机的时候它就是我自己。”吕说。
“肥羊”，吕代豪这样称呼有钱但“不道德”的富人。
助手给吕代豪“肥羊”准确的出入时间，吕代豪通常选择一个肥羊家附近的制高点，从容地装填子弹，瞄准射击。
吕代豪只打别人的屁股。他喜欢在300米开外，从瞄准镜看子弹让屁股开花。
随后，50万或者100万台币，就会送给吕代豪，肥羊总会说，喜欢和吕代豪做朋友。
“我想大概有30发子弹打在人的屁股上吧。”后来，吕代豪想借钱时，再不用子弹。
越狱在逃的他，成为台北市独立的黑道人物，他成立了黑帮“战堂”。
为了积累更多资金，吕召集几十个女孩子当应召女郎。财富迅速积累，吕代豪一掷千金：上百万的劳力士表，昂贵的跑车。
1977年3月，吕代豪越狱9个月后，偷渡路上，在高雄被抓。“后来我才明白，恶行跑不远。” 吕代豪重进监狱，以为陈筱玲再也不会理睬他，尽管他已经爱上这个女子。
直到有一天，陈筱玲探监。此前，陈为了见到吕代豪，在监狱外，前后呆了10天时间。
1978年3月13日，陈筱玲在她的第159封信中说到：
“再看一遍你的第162封信，真教我心底发愁……”，“我在人间天堂，而你却是无恶不作连世人都厌弃的大坏蛋。”陈筱玲谴责道，“如果你不将你的罪恶看为粪土，我俩将是不同世界的仇敌。”
吕代豪在信中反问陈筱玲：我不明白上帝为什么要求，人被打了左脸还要伸出右脸让人打呢？
陈立刻在信中回复：如果一个人不想被打左脸和右脸，那么他必须拥有不容让人抨击的人格。这才是上帝的真正意思。
“狱友林民雄，也是冥冥中拯救我的一个人。”吕说。
吕代豪隔壁监舍，关押着台湾黑帮“三光帮”老大林民雄。因杀人判刑——一个人在监狱里，还可以指挥外面一天挣100万台币的黑帮老大。他们常常在一起聊天，林为了给四个老婆写信，也经常请教吕怎么写信，并付给吕“劳务费”。
有一天，林和吕聊天10分钟后，林说不舒服，就回去了。一会工夫，吕代豪被告知，林猝死。吕过去，打他耳光，按压胸部，最后眼睁睁地看着几个月前进来的林被抬走。
吕失眠了一夜，开始思考自己过去的时光：人生如此短促脆弱，我难道没有挣脱樊笼、重获自由的机会吗？黑社会、美酒、美女、名车的诱惑力我无法抵抗吗？
“我心里感到饥渴，想抓住一个可以依靠的东西。”吕说。“想到从少年到青年，一直在犯罪漩涡里打转，换来的只是牢狱。我感到辛酸。”吕代豪，打杀数年之后，突然体会到狂徒末路的感觉。
陈筱玲第250封来信到了。这封信被吕代豪称为“天上的信函”。
信很平常，与陈筱玲的其他信函无异，但此情此景，却让吕代豪泪流满面。
“我原以为，信仰是人没有希望时幻想的花朵，是颠倒的世界观，是西方渗透中国文明的工具。事实上，陈的每一句平常话，都像是专对我说的，打在我心上。200多封信，我竟从来没发现过。”
陈筱玲信中说：“衣服脏了，用肥皂来洗；人的灵魂污秽了，需要用什么来洁净呢？”
吕代豪至今无法解释，他那一刻，看到了心灵里的阳光。
吕在监狱里180度的转变，让同监舍的人感到害怕。原来吕运动完后是别人主动来按摩的，此后，当一个叫小毛的再来服务时，吕说“我不要了”。
小毛大惊：“我犯了什么错？我改！”吕说：“我真的再也不需要了。我觉得自己的行为给世界带来了不公平。”
吕代豪向监狱申请要了《圣经》，在他的带领下，这些作恶多端的人开始端坐，牢房里没有了吵架和斗殴。吕代豪精通英、日文，喜欢写文章，开始给中国时报、联合报副刊写文章并发表。
吕代豪安心地在监狱等待案件的最后审理，1979年11月19日，他换上干净的衣服，只带了一个帆布袋，里面装着陈筱玲的500封信和日记，走出连续六年进进出出的监狱大门。 吕代豪重获自由。在飞往台北的飞机上，他在蓝天白云间痛哭。
机场，迎接他的是给他新生的陈筱玲。
家门口，迎接他的是曾痛恨过他的父母，他们泪流满面。 出狱后的吕代豪决定做生意。但他的确不是做生意的好手。开了两家发型设计公司，投资拍电影，都失败了，还欠下几百万的外债。收刀入鞘的吕陷入了世俗的苦闷。
1981年，他到“基督教励友中心”帮忙做义工，这是专门帮助问题青年人和吸毒者的机构。但吕的精神世界此时与基督教无关。他做工程师、卖鱿鱼羹，忙得不亦乐乎。
“但是心里仍然很空，我还在寻找什么。”
1981年9月，吕代豪接受华侨界著名的长老吴勇的建议，开始了神学院学生的生涯。
2个月后，吕正式向陈筱玲求婚。
陈的父亲是一个教授，他拒绝了吕代豪向女儿的求婚，“吕代豪能改好，狗都要穿衣服。”
事实上，当初陈筱玲写信并非她爱上吕，她只想借此改变一个人。
在吕代豪的请求下，神学院长老吴勇亲自出面到教授家提亲。吕代豪说：“她从来没有想到和我结合，但是我注定了要和她结婚。”
1982年1月16日，杀手和女大学生的婚礼在600人的目光中完成。吕代豪和陈筱玲婚后在简陋的宿舍里留下的黑白照片，他带在身边20多年。
吕真正开始了慈善事业。“我发现，做坏事是那么容易成名，做好事太难。”
神学院二年级时，家乡大灾。吕被神学院派到他曾经祸害过的家乡五股乡服务。但他被讥笑、辱骂、吐口水、扔石头。没有人相信一个浪子真的悔改。在一个被他曾欺负过的家庭里，一位母亲凶狠地用扫帚驱赶他，他忍痛道歉。
数年前，吕代豪被抓获后，五股的乡亲们放鞭炮祝贺！
吕忍受着家乡人“暴力”的待遇，做自己该做的。日子过去了，吕代豪得到了回报：五股人原谅了浪子，“欢迎你回家！”
吕代豪说，我在长达近30年的慈善事业中，并没有闪光的地方，我遇见一个需要帮助的，就帮助一个。我以慈善感化每一个愿意改变的人。
吕以自己的经历改变别人的人生，到他50岁的今天，已经有150个“流氓”重回健康社会——这150人中，有黑社会头目，有社会混子，有美貌的堕落女子，有吸毒者和酗酒者。
他经常回到他熟悉的监狱，给犯人讲述自己的过去。许多听过他故事的在押犯，积极忏悔，获得减刑。
1990年代，吕赴美国求学，在美国取得教育学和神学博士学位之后，在台湾神学界和华人基金的帮助下，吕代豪建立了拓荒神学院并出任院长。
自此，他的足迹遍布世界60多个国家和地区，他向人们述说“杀手”是如何转变为传教士的。
他和“500封信”的妻子生育了一双漂亮女儿，她们在美国安静地生活，曾是杀手的父亲给她们讲自己过去的故事。
担任世界华人宣教基金会董事长的吕代豪，拥有一个庞大的基金组织，现在他将目光投向大陆。希望通过基金组织和努力，在大陆拯救吸毒者 、酗酒者、艾滋病患者、从事性工作的人回到健康社会。
“我以自己的坏为书，让那些坏的人们寻求从善路径。”吕代豪说。“人手上沾了血和罪恶，是永远不能从心里洗干净的。我时刻记着，我做的一切，在救赎自己。”
现在，吕代豪在北京研读马列哲学，读中国的历史，寻找神学与西方哲学的相通之路。
他是台湾地区领导人，前中国国民党主席马英九的好友和顾问；也是他向马英九传福音，使其归向基督。他们闲暇时一起游泳，喝茶聊天，商讨政经。吕说，我不会因为和他的关系，放弃公平待人的信仰。
马英九评价说，从竹联帮杀手，到慈眉善目的牧师，吕代豪收刀入鞘，向我们表明：从受刑人－更生人－青少年朋友－家长－社会工作者，吕代豪具有可借鉴的意义。
“我收了杀人的刀，但是我操起另外一把刀——希望对犯罪错的孩子们是把手术刀。”吕代豪常常祷告，感谢神他有了新世界——自由和尊严的世界。
“人生的上半场打不好没有关系，还有下半场。只要努力。”吕代豪说。
天地壹号老板是谁,哪里人
天地壹号老板是陈生，详细情况百度一下就知道。
陈生，广东湛江人，现为广东天地食品集团董事长兼总裁 ，1984年毕业于北京大学经济学院 ，获得经济学学士学位，清华大学EMBA，曾任职于广州市委办公厅和湛江市经委，先后创办湛江市新光辉房地产开发有限公司、广东龙虎豹酒业有限公司、广东天地壹号饮料有限公司、广东天地食品有限公司。
谢霆锋为什么坐牢？
谢霆锋：谢霆锋2002年3月撞车，由助手顶罪，结果于10月2日被裁定妨碍司法公正罪成，并于10月16日被判服240小时社会服务令。但同案的警员刘志伟被判入狱6个月，引来公众批评不公平。
扩展资料
其他入狱演员
梁家辉：著名演员梁家辉多次因为酒后驾车进过监狱。
2002年11月，梁家辉在红海底隧道醉驾被捕。
2003年1月，梁家辉因此被判罚12000元及停牌18个月。
2005年10月29日傍晚6时许，梁家辉驾车因刹车不及，撞上前面一辆行驶缓慢的旅游巴士车尾，旅巴司机受伤。警员测试后证实其体内酒精含量超标2.5倍，于是将其拘捕。梁家辉后以5000港元保释外出，一个月后被警方正式检控酒后驾驶罪名，被判监禁2个月，但获准缓刑3年，并被罚款1万港元及停牌3年。
税务欺诈是什么
税务欺诈也是报表欺诈的组成部分，其风险涉及面之广、危害之大不亚于会计报表欺诈。有多少老总在绞尽脑汁想降低税负少交税款，会计也千方百计的在“税务筹划”上大显自己的“才技”。但要看到税务风险非同一般，因偷税、逃税企业被罚倒闭、判刑入狱、家破人亡者大有人在。
企业财务欺诈方式列观
欺诈自古有之，但进入21世纪以来，欺诈给企业造成的影响形似“9.11”世贸大楼被炸。有些一流公司已不复存在，它们的执行官不是被判刑、就是被指控，数以百万计的投资者丧失上千亿的资本，而企业欺诈案件仍不断涌现。国外出现了安然、世通、泰科、施乐……，而国内呢？蓝田、银广夏、科龙、三鹿等也不示弱。欺诈危胁到企业生存发展甚至社会稳定。
一、欺诈和企业欺诈
挖掘其本质，欺诈就是偷盗、欺骗、撒谎、造假及缺乏诚信的代名词，从表面上看是真实的，揭开表面后内藏的欺诈、腐败及谎言就全部曝光了。欺诈风险就是由于对欺诈警惕性不高、防范措施不力，可能形成的损害。欺诈风险时时有、处处在，大有愈演愈烈之势。上有贪腐官员、下有弄虚作假，花样不断翻新，诈骗缕缕得逞，真是防不胜防，己成为人们生存的一大危害，也是构建和谐社会的一大隐患。必须群策群力、严加防范与惩治，还社会一片安宁。
由美国司法部定义的“企业欺诈”，含有下列法律条款：
（1）公司伪造财务信息。包括伪造会计分录、提供虚假交易，人为制造收入波动，欺骗性的高估资产、利润和收益，或低估／隐藏负债和损失，以及逃避法律监督的交易；
（2）公司内部人的自行交易。包括内部交易、回扣、为谋取个人利益而不适当地使用公司资产以及违反有关个人所得税法律规定的任何自行交易行为；
（3）与非法运作的共同基金和对冲基金有关的欺诈。包括延迟交易，某些市场时机地掌握，虚假的净资产价值及其他涉及共同基金或对冲基金交易实践之内的造假和舞弊；
（4）阻碍公证，做伪证，篡改证据，或其他与上述（1）至（3）相关的其他行为。
二、企业财务欺诈的各种表现
企业欺诈中，以财务欺诈为代表，按实施欺诈主体看有高管层欺诈、会计欺诈、员工欺诈、非雇员欺诈等。
（一）高管层欺诈
高管层欺诈多种多样，就一个企业来说，重点有财务报告欺诈、税务欺诈和产品欺诈。
1、财务报告欺诈
财务报告欺诈对一个企业来说是致命性的，重者则严重影响社会。众所周知的安然、施乐、世通、安达信等公司，都是因财务报告造假而倒闭破产，造成几十万员工无业，千千万万股民受损，甚至资本市场严受挫伤，布什总统也急来“救驾”。
（1）财务报告欺诈伎俩。从国外看，财务报告欺诈是层出不穷、比比皆是，而且愈演愈烈。自美国安然公司始，以后又接连发生了施乐、世通等大公司的会计造假案。2007年查出日本电器巨头三洋电机，在2004年3月结束的财务年报中，蓄意把子公司亏损的1900亿日元，减报为500亿日元，还隐满了大量亏损留于以后冲销，被媒体称为日本的“安然事件”。最近暴露迪拜债务危机也潜在财务报告欺诈。
从国内看，近年来财务报告欺诈也大有所在，以上市公司为例：·原野公司通过虚增销售收入、隐匿管理费用，炒卖本公司股票等手段，虚增利润2.22亿元。1989～1991年对外报表显示累计盈利7742.5万元，实际累计亏损14457.5万元。虚报盈利22200万元。
·琼民源1996年虚构5.66亿元利润，虚编资本公积金6.57亿元，其手段是将投入资本金及合作建房资金近2亿元确认为收入。
·东方锅炉在上市之前通过调整财务报告虚增净利润1.23亿元。上市后又将1996年的收入1.76亿元和利润3800万元转移到1997年。
·沈阳黎明股份更是花样繁多，1999年采用对开增值税发票、虚开产品销售发票、利用出口货物优惠政策、任意扩大销售业务范围等手段虚增资产8996万元、虚增负债1956万元、虚增所有者权益7040万元、虚增主营业务收入1.5亿元（占收入37％）、虚增利润8679万元（占实际利润166％），利润总额经核实从对外披露的5231万元变为亏损3448万元。
·济南轻骑摩托股份为保牌上市，2002年利用“洗大澡”手段、对一些长期收不回账款计提27亿元坏账准备，又为关联公司借款担保计提坏账准备13亿元，使该年利润大幅减少。到2003年又将上年计提的坏账准备转回了15.8亿元，一举扭亏为盈，实现了“保牌”阴谋。利用作假账、假发票偷逃国家税收更是随处可见。
（2）财务报告欺诈因素迈克尔·杨在《会计违规和财务欺诈》中指出，财务报告欺诈在现实世界中是普遍存在的。对于财务信息，都存在无法满足的贪欲。并指出财务报告欺诈的六因素：①欺诈的动机源于不诚实；②欺诈的动机源于压力；③欺诈始于小事；④欺诈始于会计的灰色区域；⑤欺诈随时问的推移而增加；⑥骑虎难下，无法纠正。
报告造假的欺诈事件一旦暴出，就会造成股价下跌、诉讼不断、名誉破坏、刑事起诉、会计被抓、数以万计的股民血本无归。
2、税务欺诈
税务欺诈也是报表欺诈的组成部分，其风险涉及面之广、危害之大不亚于会计报表欺诈。有多少老总在绞尽脑汁想降低税负少交税款，会计也千方百计的在“税务筹划”上大显自己的“才技”。但要看到税务风险非同一般，因偷税、逃税企业被罚倒闭、判刑入狱、家破人亡者大有人在。
3、产品／服务欺诈
企业欺诈除财务报告欺诈外还有产品欺诈。通过每年的“3.15”晚会，可见它给社会造成的损失不可低估。石家庄三鹿集团所产的婴儿奶粉，由于含有三聚氰胺造成几十万名儿童受害，有的引起肾衰竭，有的已发展为肾功能不全造成终身受损，有的已造成死亡。其老总早知含毒，有的职工早就劝说朋友不要用三鹿奶粉，但该厂仍欺世盗名的销售，直至被大量揭发后才停止生产。最终企业破产、老总入狱、员工遭殃、30多万儿童受害。
（二）会计欺诈
财务报告欺诈的基础是会计造假欺诈，利维特指出会计有五种哄骗“伎俩”：巨额冲销重组费用、创造性收购会计、甜品盒准备、滥用会计非重要事项原则、提前确认收入。具体有下列形形色色手法：
·捏造收入。通过虚开发票、高估完工程度，无中生有“创收入”；
·提前确认收入。将未到期的收入或不能实现的收入提前确认；
·夸大一次性收入。通过资产转移高估资产价值虚增企业收入；
·虚增存货。将他人资产说是自己的，或无中生有虚构商品／材料；
·调整资产价值。利用减值准备、坏账准备等调整资产价值；
·利用时间差。将应计入下年收入／费用记入本年；或相反将应计入本年的收入／费用记入下年；
·不确认不良资产。将不可能收回的货款及残废品仍留在账面；
·改变费用性质。将资本性支出变为费用性支出，或将费用性支出变为资本性支出；
·转移资金。将企业的资金以莫须有转为他用；
·虚列费用。用虚构的假公司发票支付大量成本费用；
·隐瞒负债。将企业债务及或有负债，不在财务报告中反映。
·企业合并。采用“购买法”还是“权益法”，会产生不同的价值结果。
·合并报表。通过调整合并范围改变报表“面貌”，安然主要会计问题是SPE要不要并表的问题；
·会计估计。滥用会计估计调整资产折旧方法及年限；
·会计计量。任意变换会计计量方法，调整企业当期的盈亏；
·无形资产。有些企业无形资产所占比重很高，利用计价及摊销期调整利润；
·关联交易。利用市场外衣转移企业利润或费用，改变财务报告；……
这些手法的主要特点是滥用会计选择权、钻会计准则漏洞，运用形式重于实质。这里会计“才智”至关重要，他可把赔钱的企业做成“赚钱”的报表；赚钱的企业也可做成“亏损”的报表。正如社会上流传一段戏说：公司老总面试挑选应聘会计，题目是“1+1=？”，第一位应聘会计，回答是“2”。问第二位会计，他想：会计必须给老板多造财富，才会用你，想了想，回答是“3”。到第三位应聘会计时，他走过去对着老总的耳朵轻声地说：“您说多少？就是多少。”老总一听喜出望外：好！就聘你了。这虽是戏说，却成为现实。招商局集团董事长秦晓对国资委李一中副主任及现场嘉宾公开宣称：“我这两天在北京开会，公司那些领导给我打电话，问我今年利润是做成17亿、18亿、还是20亿呢？我说你等我回去看看国资委的考核条例我再给你定。”这不就是“老总利润、厂长成本吗？”。这些人把会计的科学性变成了魔术性，随意改变会计数据。但是要看到，变造的数据越多，潜在的风险越大，到头来吃的苦头也越大。
（三）员工欺诈
企业内部员工也存有大量欺诈行为。据注册舞弊调查师协会2004年报告显示，92％的欺诈涉及挪用企业资产、盗窃现金、瞒报收入和虚假支出。其中，现金性资产约占80％左右。欺诈手段与方法中，使用频率很高的手段是挪用资产，可归纳为下列几项：·里应外合。企业各部门工作人员之间、企业内部与外部有关人员之间，利用各自的“方便”条件，躲避企业的内部控制与监督，合伙作弊，共同窃取公司资产，达到私吞目的。
·暗渡陈仓。装作谋事以掩人耳目，采取迂回、变换的方式窃取企业的资财。
·混水摸鱼。借助某种意外或混乱局面，采取某些手段而获取不正当利益的行为。
·虚报冒领。明知违背现行规章制度，却采取弄虚作假手法、虚报费用、套取资金，冒领物资，攫为己有。
·无中生有。凭空捏造收、付款的假项目，购买非法假发票，捏造假工资单、假合同，变造假销货退回等等，实施作弊贪污行为。
·张冠李戴。故意混淆账户对应关系，错误处理经济业务。如企业支付利息本来是经营用借款，为提高当年利润却计入资本性支出。
·监守自盗。利用自己经管财物的职务之便，进行贪污盗窃的行为。如有的库管员，找些己报废的仪器，把仓库中好仪器换走出卖。
·侵吞不报。对企业的收入采取少计售价、不开或少开发票、收到款不入账等方式，将收入直接吞为已有。
·假公济私。以企业的名义或力量，谋取个人的利益。如为企业采购物资时，到同学、朋友处高价采购，自己拿回扣。
·瞒天过海。将舞弊事项的真相隐藏在日常经济业务活动中，使人不易怀疑或发现，甚至产生错缴，以达到贪污的目的。
·模仿签字。模仿企业有关领导的签字，使不合规的单据蒙混过关，或到仓库冒领物资。达到窃取企业财产的目的。
·阴阳票据。将发票及单据的正联与副联分别填写不同的数字。达到隐瞒收入、扩大支出，多领物资进行贪污的目的。
（四）非雇员欺诈
非雇员欺诈风险虽然发生在企业外部，但也严重危害企业的生存与发展。其欺诈伎俩主要有下列几种：·庞氏骗局它是20世纪意大利投机商查尔斯·庞齐策划的一个阴谋，骗人向一个事实上子虚乌有的企业投资，他许诺投资者在短期将获得丰厚的投资收益，诱骗了很多波士顿人将资金投入到他的“好的令人难以置信”的投资项目。用骗来钱支付50％的回报率。很快影响力迅速扩大，那些已经得到回报率的投资者又把资金投到骗局中。不久，庞氏每天可以吸纳几百万美元的资金，最终，他共吸纳了2000多万美元。其中1500万美元用于偿还利息，其余500多万美元用于他和妻子的个人消费。骗局被识破后，法院判庞氏入狱十年。1949年他身无分文的死在了巴西。现在我们把那种用后续投资者的资金作为前期投资的回报骗局，称为“庞氏骗局”。不幸的是，人们并没有从中吸取教训，至今该骗局应用仍很普遍。
·金字塔骗局。它如同现在的传销，成员们如果想获得最大的收益，不是靠出售产品，而是靠吸收新的“销售人员”。这种诈骗诡计一般用来推销家用产品和服务。如果想加入这种组织，通常要预先交纳一些费用，收上来的资金付给更早加入的成员。但事实上，没有人真正从事产品销售，而是在不断吸收新成员，用新成员所交的资金维持整个金字塔。最终没有一个足够的人数来加入这个骗局就必然以失败而告终。这种骗局对社会危害极大，必须严加防范。
·“钓鱼”骗局。它是指由某一行为主体所实施的骗局，该主体建立了一种“小额订单即时偿付”的模式。小额订单安全交易了几次后，受害人就不再持有怀疑态度。这时，该行为主体就大量订货。当货物发出后，客户（即行为主体）就不再付款，而且逃之夭夭。骗局也可反过来设计，该行为主体作为供货，他先提供物美而且价格很低的产品，但是要求先付款后提货。几次小额交易后，购买者就误认为供货商（行为主体）是诚实可靠的合法者。一旦大量订货，供货方就会携款潜逃。
·付费用骗局。它是通过无中生有的说你“获得XX奖品”，或者声称可帮助你将一大笔钱从国外转出。但你要获得奖品或奖金需要先寄几千元的个人税金或手续费。然而，那些寄钱的受害者，最终肯定不会收到任何奖品。
·信用卡诈骗。
（1）盗卡。他是从持卡人身上把卡偷走，或仿制、窃取密码，在持卡人挂失前将款取走。
（2）信用卡身份欺诈。信用卡依然持有，但其信息已经通过各种手段被人获得，并被冒名顶替使用，用于在网上订购商品，所有这些所需要的只是卡号和到期日。
（3）虚假退货骗局。客户对公司来说是“上帝”，当客户不满意公司商品或服务时就会要求退货。在不存在商品销售退回的情况下，不诚实的员工可以在系统中伪造退款，并将款项划入自己的信用卡。因此，需要对信用卡退款进行定期检查和分析。