银行是如何融资
应收帐款质押贷款是指生产型企业以其销售形成的应收帐款作为质押，向银行申请的授信。目前国内已有不少银行正式推出此项融资服务，深受中小企业欢迎。用于质押的应收帐款须满足一定的条件，比如应收帐款项下的产品已发出并由购买方验收合格；购买方(应收帐款付款方)资金实力较强，无不良信用记录；付款方确认应收帐款的具体金额并承诺只向销售商在贷款银行开立的指定帐户付款；应收帐款的到期日早于借款合同规定的还款日等。
应收帐款的质押率一般为六至八成，申请企业所需提交的资料一般包括销售合同原件、发货单、收货单、付款方的确认与承诺书等。其他所需资料与一般流动资金贷款相同。
第二招：应收帐款信托贷款
应收帐款信托贷款是指以申请企业作为委托人，信托公司作为受托人，银行作为受益人，三方共同签订信托合同。企业将应收帐款委托给信托公司，信托公司负责监督企业对应收账款的回收工作。应收帐款的收益归银行，同时银行和该企业签订贷款合同，银行向企业发放贷款。由于这种操作方式利用信托财产独立性的特点，将应收帐款安全隔离为信托财产，与前述应收帐款质押相比，提高了银行贷款的安全性，而且对融资申请企业来讲，只是会增加一定的融资成本，因此，对银行与企业都会有较大的吸引力。
第三招：保理融资
保理融资，是指销售商通过将其合法拥有的应收帐款转让给银行，从而获得融资的行为，分为有追索与无追索两种。前者是指当应收帐款付款方到期未付时，银行在追索应收帐款付款方之外，还有权向保理融资申请人(销售商)追索未付款项；后者指当应收帐款付款方到期未付时，银行只能向应收帐款付款方行使追索权。
对于融资企业来讲，保理融资与应收帐款质押虽然都是基于应收帐款而得到的融资，但有着不同的财务意义：前者在企业内部帐务处理上，直接表现为应收帐款减少，现金增加(对于有追索保理融资，企业需披露保理融资产生的或有负债)，企业的资产负债率直接下降；而后者由于是销售商以自己名义向银行申请贷款，因此在财务报表上，应收帐款并未减少，资产负债率则会相应上升。从上面的特点可以看出，一些上市公司为了降低资产负债率，改善自身的财务指标，满足再融资的硬性条件，比较热衷于与银行叙做保理融资业务。
第四招：商业承兑汇票贴现
与银行承兑汇票相比，尽管商业承兑汇票无银行信用担保，只有出票人(相当于前述应收帐款付款方)的信用担保，但对于销售商来讲，由于容易取得付款方的认同与配合，而且操作规范，因此销售商仍乐于接受。
商业承兑汇票贴现实际也是应收帐款融资的一种形式。由于无银行的信用担保，因此贴现银行对销售商及其下游付款方的资信要求较高，只对符合特定条件的企业办理此项业务。近来，建行等一些银行还推出了无追索商业承兑汇票贴现服务，即银行放弃对贴现申请人(销售商)的追索，只享有对付款方(出票人)的追索权。因此，对那些需改善财务指标的上市公司或拟上市公司来讲，可积极尝试向银行提出无追索贴现申请。
第五招：收费权质押贷款
这里所说的收费权，一般是指经过政府有权部门批准的收费权，如污水处理收费权、垃圾处理收费权、公路收费权、有线电视收费权等。收费权质押贷款，对于企业来讲，即是以未来现金流换取现时的资金融通便利，可充分盘活自身财务资源；对于银行来讲，由于通过一系列帐户安排与封闭操作，风险可控，收益显著。因此，拥有此类财务资源的中小企业，不妨向银行申请一试。
第六招：知识产权质押贷款
知识产权质押贷款是指以合法拥有的专利权、商标权、著作权中的财产权经评估后向银行申请融资。由于专利权等知识产权实施与变现的特殊性，目前只有极少数银行对部分中小企业提供此项融资便利，而且一般需由企业法定代表人加保。尽管如此，那些拥有自主知识产权的优秀中小企业仍可一试。
第七招：股权质押贷款
目前国内对企业持有的上市公司流通股质押，在政策上还没有放开，但银行已普遍接受上市公司非流通法人股的质押(考虑到法人股变现的可能性，一般须为前三大股东的法人股)。用于质押的法人股，银行一般会在调整后每股净资产的基础上，再考虑或有负债、应收帐款等情况，核定一个质押值。这个质押值一般为每股净资产的六至九成。因此，对于那些持有上市公司法人股的企业来讲，这是一个很好的担保资源。
但对于非上市企业的股权，由于没有一个统一规范的股权质押登记机构与登记办法，在法律有效性上得不到保障，因此目前国内银行普遍不愿意接受。
第八招：动产质押贷款（监管仓仓单质押贷款）
企业可用于质押的动产主要包括产成品、原材料等。由于动产的流动性与不可控性，目前国内部分银行与仓储公司或物流公司合作，推出了监管仓仓单质押贷款这一新品种，操作要点是：申请企业将动产运至指定的物流、仓储公司的监管仓，物流、仓储公司向申请企业出具仓单，并交付银行，银行据此发放贷款。当申请企业需支用该部分动产时，需征得物流、仓储公司及银行的双重同意。若由于物流、仓储公司工作失职，导致银行抵押物落空，则物流、仓储公司需向银行承担连带赔偿责任。目前这种方式已被许多产成品、原材料数量较大的中小企业所采用。
第九招：出口退税帐户托管贷款
对于一些外向型的中小企业，经过银行与税务部门的合作，出口退税帐户也可成为一种担保资源。原外经贸部、人民银行与国家税务总局对此项业务已作出专门规定。
第十招：融资租赁方式
与经营性租赁不同的是，融资租赁对企业来讲，其实就是一种分期付款，可减轻短期内的现金流压力。随着我国金融租赁业的恢复性发展，对于那些需要大型机电设备、大宗原材料采购的中小企业来讲，融资租赁不失为一种好的融资方法。
第十一招：集合委托贷款
一般由银行根据申请企业的项目建设与资金需求情况来发起，但此类项目必须有明确、稳定的现金流，出资者需承担贷款风险。对于那些拥有优质项目资源的中小企业来讲，如其项目能取得银行的间接贷款承诺，获得银行发放的集合委托贷款，其融资成本将可下降一至二个百分点。 <
银行房屋贷款流程是什么？
准备资料，填写申请表，审批放款。
房屋按揭贷款，是国家为中国公民提供的一项关于购房分期的政策，由各大国有银行及商业银行执行，下面是按揭房屋贷款的流程，就用中国建设银行（简称建行）来举例：
建行按揭房屋贷款办理，贷款人需准备的资料有：
一：二代身份证复印件。
二：家庭户口薄复印件。
三：贷款人现工作单位出示的加盖公章的工作证明原件，（如个体户或公司负责人则出示营业执照或股权证明复印件）
四：个人收入证明原件（如近6个月的工资流水或六个月的个人流水二选一即可）
五：个人征信报告原件（且为征信良好，纯白户都可以，或有轻微逾期也可，黑名单银行审批通过不了）
六：婚姻状况证明（结婚证复印件，离婚证复印件，单身证明原件，根据自身情况，三选一即可）
七：已经向楼盘开发商付首付款的税务发票复印件，（首付款方面商业按揭首付最少为30%，公积金按揭购房首付最少则为20%）
准备好以上资料之后，到办理按揭贷款当地的建行网点信贷部，会有专门负责此业务的客户经理接待贷款人，填写申请表及提交准备好的资料等事项，提交完毕之后，建行的信审部门会对贷款申请人所提供的资料进行审核，审核分为初审，预审及终审，初审就是分行的客户经理进行初步审核，然后提交到各区域支行进行预审，最后由总行进行终审，审核期一般为7到15个工作日，通过之后网点会通知贷款人到网点办理放款及还款用的借记卡，签订个人住房按揭合同及相关手续，办理完毕之后银行会在3个工作日之内将该笔款项直接打入贷款人所办理的借记卡中，以上就是办理房屋按揭贷款的整过程，之后在按揭贷款合同中签订的每月还款日，贷款人应按时还款，还款方式分为，等额本息，等额本金等还款方式，目前国内按揭房贷款利率已经有所下调，商业按揭房的利率为4厘到5厘之间，公积金按揭还要低一点，也就是商业按揭的50%。
贷款人应保持良好的还款记录，按揭贷款是会进入人行（中国人民银行）的个人征信报告系统中的，保持良好的还款记录，对于贷款人今后办理其他与信用有关的业务，有着非常大的帮助。
简述贷款合理的操作要点
贷款条件：
1。在贷款所在地有固定住所、或有效居住证明、年龄在18岁-60周岁（含）以下、具有完全民事行为能力的中国公民；
2。具有按期偿还贷款本息的能力；
3。具有良好的信用记录和还款意愿，无不良信用记录；
4。必须是没有在银行留下什么不良记录
5。月收入在2000元以上
以上条件符合即可申请贷款。
快速拿贷款要注意哪些要点
房产典当
房产典当是最为快捷的融资方式，与银行房产抵押贷款相比，它不但手续简单，而且放款速度快，不过融资成本高、期限短。
说到典当行，大家首先想到的是古老的“当铺”，其实现在的典当行已摆脱传统业务，它们除了可以接收传统典当品（如珠宝、金银等）以外，还能接收房子、车子、奢侈品等，只要借款人提供的典当物符合典当要求，且有完整的借款手续，最快当天可获贷。
汽车抵押贷款
与房产抵押贷款相比，同为抵押贷款的“汽车抵押”放款要快上许多。
一般来说，只要借款人提供的车辆满足贷款要求，且有完整的贷款手续，在个人资质满足贷款要求的情况下，最快当天也能获贷。但是，大家要注意：汽车抵押贷款最好找贷款公司办理，因为车子损耗大、贬值快，银行为了控制信贷风险不受理此项业务。
信用卡取现
如果你所需资金不多，那么在手上有信用卡的情况下，可以考虑用信用卡取现，不过，笔者要提醒你：信用卡取现不是免费的！也就是说，用信用卡取现时，你需要支付一定金额的手续费，事后还需按照日息万分之五的标准支付取现利息。所以，如果你资金周转时间较长，最好走其他途径解决资金难题。
银行贷款涉及到的财务指标
银行贷款涉及的相关财务指标及报表要求
（一）、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项
向银行贷款企业要把握好的14个财务指标：
（1）财务结构：
1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。
2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/资产总额X100%。
（2）偿债能力：
3、流动比率在150%~200%较好；流动比率=流动资产额/流动负债*100%。
4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。
5、担保比例小于0.5为好。
6、现金比率大于30%。现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。
（3）现金流量：
7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。
8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。
（4）经营能力：
9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%
10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2=营业收入*2/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）。
11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2。
（5）经营效益：
12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% =(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%。
13、净资产收益率中小企业应大于 5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数；其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额；权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。
14、利息保障倍数应大于400%
利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）
（二）银行对财务会计报表审核的主要方法和内容
财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。对于合并财务会计报表除进行上述审核外，还应该要求企业提供经会计师事务所审计过的本部（母公司）和占合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表，并进行审查。
（1）、财务会计报表的形式审核。
1、审计报告的形式审核。
①标题是否为“审计报告”；
②收件人是否正确；
③是否有注册会计师签字及盖章；
④是否已注明了会计师事务所的地址；
⑤是否签署了报告日期；
⑥是否有会计师事务所的执业许可证；
⑦是否已核对审计报告的骑缝章无误；
⑧是否为标准的年度审计报告；
⑨报告内容是否完整齐全。
2、审计报告结论审核
① 无保留意见；
②带强调事项段的无保留意见；
③保留意见；
④无法表示意见；
⑤否定意见。
3、会计师事务所的形式审核。
① 受过注册会计师协会处罚；
② 受过国家证券监督管理部门处罚；
③ 受过财政税务审计等公安机关处罚；
④ 是否曾贷款行提供过虚假审计报告；
⑤ 有过其他不良记录。
4、会计报表及附注的形式审核。
①报表名称是否符合规定；
②报表编制单位是否盖章；
③报表是否有编制人、财务负责人、公司负责人签字及盖章；
④资产负债表是否为账户式；
⑤利润表是否为多步式。
5、验资报告的形式审核。
① 标题是否为“验资报告”；
② 收件人是否正确；
③ 是否有注册会计师签字；
④ 是否已注明了会计师事务所的地址；
⑤ 是否签署了报告日期。
6、合并会计报表的形式审核。主要审查以下内容：
① 是否为汇总会计报表；
② 了解合并报表的编制范围，并审核其合规性；
③资产负债表是否有合并价差及少数股东权益科目；
④损益表是否有少数股东权益科目。
（2）、财务会计报表间勾稽关系的审核。
主要是对资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表四者之间科目对应关系的审核。
1、企业“营业执照”中的“注册资本”、“验资报告”中的“实际投入资金”、“资产负债表”中的“实收资本”之间勾稽关系审核（除外商投资企业经我国有关部门批准，资本金可以分期到位，“实收资本”等于“实际投入资金”并可能小于“注册资本”外，一般情况下上述三者之间应相等，如果存在差异应向企业了解原因，并作说明）。
2、“资产负债表”中的“期末未分配利润”和“利润表”中的“净利润”勾稽关系通过以下公式进行审核：
期末未分配利润=本期净利润+期末未分配利润-提取的盈余公积、公益金（或提取的职工奖励工资、储备基金、企业发展基金或利润归还投资）－应付股东股利或转作资本部分
如通过上述公式进行测算的“期末未分配利润”数据与会计报表实际数据不符，应要求企业解释并作出说明。
3、“现金流量表”中“经营活动收到的现金”同“资产负债表 ”、“利润表”部分科目勾稽关系通过以下公式审核：
经营活动现金流入量=X1×主营业务收入净额×（1+17%）+X2х主营业务收入净额×（1+13%）+（1－X1－X2）×主营业务收入净额+其他业务利润+应收账款（期初－期末）+应收票据（期初－期末）+预收账款（期初－期末）+其他应收款（期初－期末）+营业外收入×20%－当期坏账核销额+收回前期核销的坏账
其中，X1、X2分别为当期商品销售中增值税销项税率为17%、13%的商品的占比。因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，用上述公式测算出的“经营活动现金流入量”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据在20%以内可以认定为勾稽关系相符。
4、“现金流量表”中的“经营活动现金净流量”同“资产负债表”、“利润表”部分科目勾稽关系，可以通过以下公式进行审核：
经营活动现金净流量=净利润+当年计提的折旧+无形资产摊销+待摊费用（期初－期末）+预提费用（期初－期末）+财务费用－投资收益+存货（期初－期末）+应收账款（期初－期末）+应收票据（期初－期末）+预收账款（期初－期末）+其他应收款（期初－期末）+应付账款（期初－期末）+应付票据（期初－期末）+应付福利费（期初－期末）+应付工资（期初－期末）+未交税金（期初－期末）+其他应付款（期初－期末）+其他应交款（期初－期末）+预付账款（期初－期末）－（营业外收入－营业外支出）×80%
因上述公式中涉及现金流量数据、存货需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，根据重要性原则，经上述公式测算出的“经营活动现金净流量”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。否则，要做具体分析。
5、“现金流量表”附表中“经营性应收项目的减少（减：增加）”同“资产负债表 ”部分科目勾稽关系可以通过以下公式审核：
经营性应收项目的减少（减：增加）=（期初应收票据、应收账款、其他应收款-期末应收票据、应收账款、其他应收款）+（期末预收账款-期初预收账款）
因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，根据重要性原则，经上述公式测算出的“经营性应收项目的减少（减：增加）”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。否则，要做具体分析。
6、“现金流量表”附表中“经营性应收项目的增加（减：减少）”同“资产负债表”部分科目勾稽关系可以通过以下公式审核：
经营性应付项目的增加（减：减少）=（期末应付票据、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款－期初应付票据、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款）+（期初预付账款－期末预付账款）
因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，应根据重要性原则判断，经上述公式测算出的“经营性应付项目的增加（减：减少）”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。否则，要做具体分析。
（3）、重要会计科目的审核。
1、审核要点：
①资产类科目应审查其是否实际存在、所有权的归属以及计价是否合理；
②负债类科目应审查其金额是否正确、负债到期日以及是否存在未入账的负债事项；
③权益类科目应审查其来源的合理性、确认的合法性、计价准确性；
④收入、成本和费用类科目应审查其确认的合法性、是否当期发生以及收入成本费用相互之间是否配比。
2、审核细则
①根据审计报告审计意见确定重点科目并审核。审计报告的意见有无保留意见、带强调事项段无保留意见、保留意见、无法表示意见、否定意见以及其他情况，如审计报告审计意见不为无保留意见，要求对解释段的意见作详细分析，并根据解释段中所提事项的真实性确定其对评级的影响。
②根据金额确定重点科目并审核。重点科目分为必查科目和条件审核科目。必查科目是指主营业务收入、在企业资产中通常占有较大份额的科目，具体包括应收账款、存货、固定资产。条件审核科目是指当有关科目达到一定数额比例时才予以审核，包括短期投资、待摊费用、预付账款、其他应收款、长期投资、长期待摊费用、无形资产、在建工程、实收资本、资本公积、投资收益、营业外收入。审核要点是从银行的角度出发，核实企业的真实财务状况，准确反映企业真实偿债能力。
A、应收账款的审核。主要审查企业是否存在较大数额账龄超过1年的应收账款；是否存在较大数额且已判定不能回收的应收账款而未核销；是否由于经营效益下降导致应收账款不能及时回收而数额增加；是否存在收款期大于一年的大额应收账款，是否提取足额坏账准备；应收账款是否真实存在，是否存在虚列应收账款以虚增销售收入现象；是否为了刺激销售，降低信用政策标准，导致应收账款大额增加；以及其他需要审核的问题。
B、存货的审核。核实存货的主要组成；是否存在少列、多列存货现象，核实存货的真实存在；核实说明存货收入、发出计价方法及其一贯性，是否存在多计存货，少计成本的现象；存货是否大量积压变质，而未提取足额的跌价准备；核实是否由于该企业经营效益下降，存货销不出去导致存货数额较大；通过对存货的审核了解企业的生产销售能力；以及其他需要说明的情况。
C、固定资产审核。主要核实说明企业固定资产的组成，并确认固定资产划分是否准确、产权是否归企业所有，是否存在将经营租赁固定资产计入固定资产原值现象；核实企业固定资产的计价是否真实公允，是否及时提取固定资产减值准备；审查固定资产折旧方法、期限是否合法合理并遵守一贯性原则，是否存在少提折旧、不提折旧现象；审查是否存在已经过时报废、不使用的固定资产还列入账中；是否存在固定资产评估增值事项，若有，就其事项要求作具体说明；是否存在接受捐赠、融资租赁的固定资产，若有，要求作具体说明；是否存在期间费用固化现象；以及其他需要核实说明的事项。
D、主营业务收入审核。审核是否存在通过应收账款、预收账款等科目虚增销售收入现象；销售收入确认时是否同时满足已将销售商品上的风险和报酬转移给购买方、失去对已出售商品的控制权、有相关的经济利益流入企业、相关的收入和成本能可靠计量四个条件；是否存在通过销售退回、折让随意调节利润现象；是否存在信用标准降低导致销售收入增加现象；以及其他需要审核的情况。
E、如果企业其他应收款/流动资产总额≥10%，则应审核其他应收款。要求核实说明该企业其他应收款的主要项目，以证实是否存在抽逃投资、错列现象，同时要对其他应收款的回收性进行审核说明。一般情况下，其他应收款具体项目包括应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项，备用金，存出保证金，预付账款转入等。
F、如果企业近两年财务数据都满足待摊费用/流动资产≥10%，则应审核待摊费用。主要核实该企业待摊费用的组成，是否存在把递延费用计入待摊费用现象或者待摊费用未及时摊销计入当期成本和费用。一般情况下，待摊费用包括低值易耗品摊销、预付保险费、固定资产修理费用、以及一次购买印花税票等。
G、如果企业长期待摊费用/（总资产－流动资产）≥10%，则要求审核长期待摊费用。要求说明该企业长期待摊费用的组成，核实其摊销期限是否合理合法，是否存在期间费用长期化等现象。一般情况下，长期待摊费用包括固定资产大修理支出，以及筹建期发生费用支出等。
H、如果企业无形资产/（总资产－流动资产）≥20%，则要求审核无形资产，主要核实说明该企业无形资产的组成及其真实存在；核实无形资产的真实价值，是否提取足额减值准备；是否虚列商誉等无形资产；是否存在无形资产评估增值，若有，要求作具体说明。
I、如果连续两年在建工程/固定资产≥40%，要求审核在建工程，主要核实说明该企业在建工程的主要项目及金额，是否真实存在；是否存在已投入使用而未转入固定资产的现象；是否存在已经停工的在建工程；是否存在期间费用长期化现象，利息资本化是否合规；其他需要说明的情况。
J、当资本公积/净资产≥10%或者期初资本公积不等于期末资本公积，应审核资本公积，主要审核资本公积增加减少的原因。资本公积增加的途径包括资本（股本）溢价、接受捐赠、股权投资准备、拨款转入、外币折算差额；资本公积减少的主要原因有原评估增值再评估减值、减资、转增资本等。
K、当期初实收资本不等于期末实收资本时，应审核实收资本科目，主要核实说明企业实收资本增加的真实存在性，是否存在虚增实收资本抽逃投资现象。
L、如果短期投资/流动资产≥15%或者长期投资/总资产≥10%或者投资收益/（|营业利润|+|投资收益|+营业外收入）≥10%，应同时审核短期投资、长期投资、投资收益科目，主要审核说明短期投资的具体内容，并确认其真实存在性，计价是否准确，是否提取足额减值准备；是否存在利用银行信贷资金买卖股票现象。通过现金流量表投资活动栏分析企业该期间内是否有短期投资买卖行为；审核说明企业长期投资核算的方法，成本法核算的长期投资是否在当期分派股利。权益法核算长期投资，被投资企业是否真实产生相应比例的利润。长期债权的利息投资收益核算是否准确；根据对前两项的审核说明投资收益产生的真实性。
M、 如果营业外收入/（|营业利润|+|投资收益|+营业外收入）≥10%，应审核企业的营业外收入。要求审查说明营业外收入的来源，以核实是否存在虚增利润现象，营业外收入主要包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益，罚款净收入等。
（4）、财务报表异常情况审核，指对财务报表数据所反映的财务状况超过了正常情况下的置信区间或者表明财务状况恶化等的异常情况进行到审核。
财务状况异常包括静态、动态两个方面。静态财务状况异常是指比率极端优秀，动态财务状况异常包括比率突然好转、利润表变化异常、销售购买循环异常。当企业财务报表出现比率极端优秀、比率突然好转、利润表异常变化异常时，应予以充分关注，并核实其真实性和可信性。当企业发生销售购买循环异常时，应重视企业财务状况的变化情况。
1、比率极端优秀。当企业某指标优于同行业该指标的优秀值时，且同时满足|该指标值/该企业所处行业优秀值－1|＞40%，则认为该企业该指标异常。具体考察的指标包括流动比率、净资产收益率、销售利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收账款周转率、销售增长率。
2、比率突然好转。当企业某指标本期所在行业标准值中的区间－指标上期所在行业标准值中的区间≥2，则认为该指标的变化异常。区间的确定原则为：低于极差值为区间1，较低值至极差值为区间2，较差值至平均值为区间3，平均值至良好值为区间4，良好值至优秀值为区间5，高于优秀值为区间6。具体考察的指标包括：流动比率、资产负债率、净资产收益率、销售利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收账款周转率、销售增长率。
3、利润表异常变化
①销售收入与销售成本的配比。当企业当年的销售收入增长率与销售成本增长率存在如下变化，则认为异常：
销售收入呈正增长、销售成本呈负增长；
销售收入、销售成本同向负增长，且销售收入增长率/销售成本增长率＜80%；
销售收入、销售成本同向正增长，且销售收入增长率/销售成本增长率＞120%。
②销售收入与营业费用的配比。当企业当年的销售收入增长率与营业费用增长率存在如下变化，则认为异常：
销售收入呈正增长、营业费用呈负增长；
销售收入、营业费用同向负增长，且销售收入增长率/营业费用增长率＜80%；
销售收入、营业费用同向正增长，且销售收入增长率/营业费用增长率＞120%。
③销售收入与管理费用的配比。当企业当年的销售收入增长率与管理费用增长率存在如下变化，则认为异常：
销售收入呈正增长、管理费用呈负增长；
销售收入、管理费用同向负增长，且销售收入增长率/管理费用增长率＜80%；
销售收入、管理费用同向正增长，且销售收入增长率/管理费用增长率＞120%。
4、销售购买循环异常乐淘优惠券/
①销售收入和应收账款的配比。当企业当年销售收入增长率与应收账款增长率存在如下变化时，则认为异常：
销售收入负增长、应收账款正增长，且销售收入增长率＜-3%、应收账款增长率＞3%；
销售收入、应收账款同向正增长，且销售收入增长率/应收账款增长率＜80%；
销售收入、应收账款同向负增长，且销售收入增长率/应收账款增长率＞120%。
②销售成本和应付账款的配比。当企业当年销售成本增长率与应付账款增长率存在如下变化时，则认为异常：
销售成本正增长、应付账款负增长，且销售成本增长率＞3%、应付账款增长率＜－3%；
销售成本、应付账款同向负增长，且销售成本增长率/应付账款增长率＜80%；
销售成本、应付账款同向正增长率，且销售成本增长率/应付账款增长率＞120%。
③销售收入与存货的配比。当企业销售收入与存货存在如下变化时，则认为异常：
销售收入负增长、存货正增长，且销售收入增长率＜－3%、存货增长率＞3%；
销售收入、存货同向正增长率，且销售收入增长率/存货增长率＜80%；
销售收入、存货同向负增长率，且销售收入增长率/存货增长率＞120%。
（三）、银行对需用贷款企业提供的财务报表的管理要求
1、报表收集
首次办理信贷业务的企业一般应提供近三年的年度财务报告和最近月份的月度财务报告，其他企业应按贷后管理的有关规定提供年度和月度（或季度）财务报告。
①年度财务报告至少包括审计意见、会计报表、会计报表附注，其中会计报表至少包括资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表。利润表和利润分配表可合并为“利润及利润分配表”。
②月度或季度财务报告至少包括资产负债表和利润表。
③对按国家统一会计制度规定须编制合并会计报表的企业集团，集团本部（母公司）应同时提供个别会计报表及集团合并会计报表，两者缺一不可。提供合并报表的企业还应在会计报表附注中完整披露合并范围、合并政策及合并报表编制方法。
④对新成立企业或实收资本在本期发生显著变化的企业，还应要求其提供验资报告及相关的资产评估报告。
2、查验财务资料是否规范有效。
①财务报告应当依次编定页数、加具封面并装订成册（封面至少应注明企业名称以及报表所属年度或者月份，加盖单位公章并由“单位负责人”、“主管会计工作负责人”、“会计机构负责人”分别签名或加盖私章。 麦包包优惠券 /相关签章应与企业在银行预留的印鉴一致）。
②报表的名称和格式必须规范[相关会计报表的名称应分别为“资产负债表”、“利润表”、“利润分配表”（或合并为“利润及利润分配表”）、“现金流量表”等，不得使用其他名称。
年度、半年会计报表至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据（现金流量表可只反映当年或当期数），月度利润表至少应反映当月数、本年累计数]。
③审计报告、验资报告、资产评估报告的名称必须规范，应分别为“审计报告”、“验资报告”、“资产评估报告（书）”。上述报告中必须有注册会计师或注册评估师的签名，并同时盖有会计师事务所或评估事务所的公章。
④一般提供财务资料的正本。
你认为银行授信人员在进行财务报告分析时重点注意哪些内容 急急急急
一、授信分析报告总体要求
信贷人员在按照世行项目及总分行相关文件精神撰写授信分析报告的同时，应按本指引的要求对有关内容进行重点分析说明，首先应遵循以下基本要求：
（一）撰写授信分析报告要坚持实事求是的原则，在充分、细致的实地调查的基础上，按照《交通银行**分行对公授信业务尽职工作要求》，对企业经营及财务情况进行全面调查，并全面、真实地反映在报告中，避免片面或遗漏，摒弃非客观的描述或主观臆断、夸张或粉饰的成分。
（二）始终坚持谨慎性原则。对实地调查过程中发现的风险点，信贷人员必须予以充分揭示。
（三）言简意赅、详略得当。重点放在对关键的风险点和核心问题的集中探讨，单个客户授信分析报告的篇幅以6000-8000字为宜，集团统一授信报告可适当增加篇幅。
（四）重点突出，特点鲜明。信贷人员应根据授信客户行业特性及经营特点确定个体的分析重点，如有必要可根据具体情况对世行项目及本文要求的撰写内容及体例进行取舍、调整及添加，避免机械照搬，形成八股。
（五）本文部分内容针对某些特殊类型企业提出了详细撰写的要求，此类要求已在内容中予以明示，要求之外的企业可简化撰写。
（六）本文规范的是一般企业授信，需项目融资的应按总行要求撰写项目评估报告。
二、授信报告的重点分析内容及要求
（一）授信客户背景情况
1、企业概况
（1）成立背景、历史沿革及主营业务简介。
（2）实收资本情况：借款人注册资金、股东出资方式、注册资金到位情况。
（3）所有制：主要分析借款人的所有制性质，所有制性质指国有或国有控股企业、事业单位、广泛持股的上市公司、外资企业（合资、独资、合作）、集体或集体控股企业、民营或民营控股企业（特别注意揭示名为外资实为民营的情况）等。
（4）主要负责人情况：包括年龄、学历、从业经历、行业经验、管理风格等，如发生主要领导人变更应对变动原因及影响详细说明，对于民营企业，还应了解其实际拥有的资产情况。
（5）首笔业务应对客户开发背景进行说明。
（6）企业如有的重大涉诉事项，应对原因现状进行说明。
2、股东及关联企业情况：I
此部分内容对民营企业（包括名为合资实为民营的企业），或股权关系复杂有必要明确揭示的企业应按要求详述，其他企业可简化。
（1）股东情况：分析股东结构，各主要股东的经营概况，股东间的关系，对股东的股东进行了解，并应追溯到企业的最终控制人，尽量掌握最终控制人的背景及信用状况。股东或股东结构变化频繁的应对变化的原因进行详细分析。
（2）关联方式，对授信对象的关联关系，包括个人或家族为纽带的关系、资产为纽带的关系等要予以揭示，对控制关系的具体体现，要详细描述。
（3）关联企业情况：分析授信对象的关联企业分布及其关联资金往来情况，对于关系密切、资金往来频繁的关联企业要重点分析。
（4）关联关系分析：重点分析授信对象与股东及关联企业间在资金、人员、业务等方面的关联程度，授信对象在整个关联企业体系中所处的地位（如：核心企业还是附属企业）。
（二）授信业务背景情况1、授信对象与我行的合作历史及合作关系，包括建立授信关系时间（包括为他人担保），历史上授信金额、品种及使用情况，是否能够按期还本付息，有不良信用记录的，应详细说明发生时间、金额、原因及处理情况
2、在本行授信情况，包括授信额度及授信余额，授信条件及执行情况，实际用途及直接用途情况，贷后监控要求。
3、在本行结算情况，包括日均存款余额、国际结算量等。
4、在他行授信情况，包括在他行授信额度、授信条件及额度使用情况，在他行的融资能力如何，有无不良信用记录。企业对外担保情况等。
（三）经营风险分析
1、对特殊企业应进行行业分析：（对常见行业如电力、石油、石化、房地产、施工、酒店、批发业中分行已有授信的行业及行业地位在第三层次及以下企业的此部分内容可视情况简化）。
（1）确定行业分析对象是关键，应选取授信对象主营业务所涉及的具体行业及所辐射的地域，进行有针对性的详细分析，并与企业有关分析相结合进行。
（2）行业特征及市场特点
（3）行业中主流企业运营概况及财务概况
（4）行业发展预测：包括宏观经济形势、经济政策、产业政策、市场因素等对行业未来发展的影响预测及未来市场竞争的格局。
2、授信对象组织结构情况：授信对象内部机构设置，下属子公司、分公司分布及业务分工情况。
3、授信对象基本情况：
（1）主要业务情况：包括授信对象主要业务或产品的特点，经营方式，主要业务内容及业务流程等。对于有多项业务的综合性公司，或集团统一授信的多家企业有多种主要业务的，应分项进行分析。非主营业务也应进行简要说明。
（2）授信对象在当地经济中具有重要地位的，要分析说明对当地经济的影响及当地政府的态度。
（3）政府监管较严的行业，要分析监管措施对企业经营可能产生的影响。
（4）高科技企业要进行技术及市场可行性分析
4、市场特点：
（1）市场供应与需求的状况及价格的变动趋势。
（2）主流企业的所有制形式、财务特点及经营状况，市场竞争格局。
（3）授信对象的市场定位情况，市场地位，竞争中的优势和劣势，产品市场占有率。
（4）关联行业对本行业影响重大的要进行关联影响分析，对上下游行业的关联度高的，要分析关联关系造成的影响。
（5）涉外业务为主的企业要进行涉外市场分析要分析国际环境的影响或业务对应的国别风险。
5、授信对象经营表现：
（1）重点分析企业近3年业务发展的趋势，经营的业务种类、收入的构成情况及业务量情况。对于外贸企业，应着重了解其国际结算量情况，包括：近3年进出口贸易量，近3年进出口业务中自营业务和代理业务的比例，近3年进出口业务中各种结算方式所占比例。以上情况应按进出口分别列示。
（2）融资项目情况（需要时进行分析，如房地产项目）：包括项目概况、批复情况、项目进度、资金供给和需求情况、项目回款情况等。
6、供应分析
（1）对信息来源的描述：是否查看了供货合同、供货单据、付款单据等，若是则应具体描述，若否应说明具体来源。
（2）分析授信对象的购货渠道，掌握企业主要上家客户分布情况，重点分析购货渠道的稳定性和可靠性，要分析企业与上家客户是否为长期稳定的合作关系，是否存在购货渠道过于集中的问题，如果存在，企业如何控制相关业务风险。
（3）分析授信对象在采购流程中所处的地位（主动或被动），并详细说明企业与主要上家客户之间的结算方式，如：是否需预付货款，预付比例是多少，剩余款项何时支付，上家客户是否给企业账期等。上述分析应同财务分析中对预付账款、应付账款的分析结合进行。
（4）分析公司在采购流程中存在的风险，是否存在存货积压的风险，重点分析企业在采购时，是否已经落实了业务下家，具体是如何落实的，如：是否在与业务下家签定了相关业务合同（或落实可靠的销售渠道）后，再办理相应的采购手续。上述分析应同财务分析中对存货的分析结合进行。
7、对于工业企业，除上述情况之外，还要进行以下分析：
（1）所处行业是资本密集型产业、技术密集型企业还是劳动密集型企业，对规模经济的要求。
（2）主要生产条件情况，包括对机器设备、厂房、实验室、仓库等资产现状的详细描述，上述资产是自有还是租用，工人人数、结构、技术水平等情况，要根据实地调查所看到的情况进行描述。
（3）生产工艺状况：重点分析主要设备的先进性（特别注意技术是否属于国家淘汰技术，及设备的市场竞争能力）、设备新旧程度（是否需要大规模设备更新或改造）、生产工艺的复杂程度、生产周期、自有技术情况等。（4）主要产品的技术性能、质量情况。
（5）仓库管理及对存货的实地盘查情况。
（6）生产情况：企业如何制定当期生产计划，是否采取以销定产的生产方式，以销定产具体是如何落实的，如：根据下家客户的订单排产。
（7）根据实地调查，详细描述企业生产能力及近2年的开工率情况，若开工率偏低，需分析主要原因。
（8）对盈亏平衡情况进行分析
（1）对企业销售收入真实性的确认：是否查看了企业银行对帐单，是否看过销售终端等，具体描述查看结果。若从其他途径得到的信息，应具体说明，如企业文件、现场查看结果、企业计划等
分析授信对象的销售模式，重点分析企业是采用自行销售还是代理销售的模式，企业销售渠道是否顺畅、稳定，评价企业主要销售措施的可行性，分析企业未来销售发展趋势及影响因素。
2）分析授信对象主要下家客户分布状况，包括下家客户实力及资信情况，详细分析企业与下家客户间的具体结算方式，包括：是否预收下家客户一定比例的货款，是否给予下家客户账期及账期期限，如何确定账期，如何控制赊销风险等。上述分析应同财务分析中对应收账款、预收账款的分析结合进行。
9、集团的控制能力评价：授信客户属于集团内部企业的，要分析集团总部对下属子公司（分公司）在资金、人员、业务等方面的控制程度和方式，集团主要内控机制有哪些，对授信对象经营的影响程度。
10、管理层及核心人员评价
着重分析企业的管理、组织模式及有效性，决策层（人）的领导风格、诚信度及对企业的发展设想，必要时应对主要领导者、关键岗位人员的从业经历、行业经验、工作水准进行描述，对企业关键技术（或业务）人员的专业能力及人员稳定性进行分析。
（四）财务分析
1、财务报表质量分析
（1）信贷人员应要求企业提出完整的三年审计报告（包括正文和附注），若企业无法提供（或无法完整提供）审计报告，必须了解具体原因，并对有关情况进行书面说明。
（2）信贷人员应按照尽职要求到企业实地查账并抽查原始凭证，在授信报告中描述查帐科目和方法，并对查账结果进行说明，判断企业财务报表是否真实的反映了其财务状况。
（3）对于集团客户，应向企业索要本部和合并两种口径报表并分别进行分析。若企业无法提供全部报表，应在报告中说明无法提供的原因。对于松散型集团或贷款主要用于集团本部的业务，应重点分析本部财务状况
2、报表内容分析：
（1）资产负债表分析
①总体要求：
通过对资产负债表结构及主要科目的分析，了解企业的资产负债结构及配比情况，判断企业拥有资产的质量，发现不规范的核算方法，并据此判断财务比率使用时可能出现的失真。资产负债表的分析主要包括：资产的真实价值、净资产有无虚增、是否存在无效资产（包括企业不具有控制能力的资产、非经营性资产、无效资产的具体情况）、有无未入账资产及原因、资产的流动性、负债的匹配情况、发生损失的可能性等，重点分析资产负债表中占比超过10%的科目及变动较大的科目，要对占比较大和发生重大、异常变化的科目进行重点分析，包括明细情况、账龄结构及形成原因，预测其发展态势。
②重点提示：
货币资金：重点分析货币资金是否可被授信对象自由支配（对于保证金情况应给予说明）；货币资金规模能否覆盖企业即将到期债务规模。
短期投资：重点分析企业短期投资的构成及投资资金来源（应与负债或权益方对应分析），若企业短期投资规模较大或发生重大波动，应说明相关原因，还应重点分析短期投资变动与银行借款变动间是否存在联系。
应收帐款：重点分析应收账款明细及账龄结构，以判断应收账款质量的高低，对于大额期限较长的应收账款应重点分析。同时，要注重应收账款中是否存在非经营性应收项目，是否存在对关联企业的借款。要将财务分析与经营管理分析结合进行，分析企业应收账款规模、赊销企业分布、账龄结构是否合理。在分析应收账款波动情况时，应将应收帐款变动情况与收入变动情况综合考虑，判断两者是否存在对应关系
其他应收款：重点分析其他应收款的去向及账龄结构，并分析其他应收款形成的原因，判断其回收的可能性，关注拆出资金的来源，重点分析其他应收款变动与银行借款变动间是否存在联系。对于其他应收款波动较大的情况要重点分析。
存货：重点分析存货的构成和账龄结构，要根据企业的收入规模及生产周期，判断企业存货规模是否合理。若企业产成品较大，要分析其产品是否存在积压销售不畅的情况。若企业原材料较大，要了解企业下一步的生产安排，关注其消化存货的能力。对于存货的变化，应重点分析其合理性，要同企业的销售变化综合考虑。
长期投资：重点分析长期投资的明细，了解主要被投资企业的经营状况，并通过与利润表投资收益及现金流量表投资分红的综合分析，判断企业长期投资质量的高低。同时，要关注企业长期投资与所有者权益间的对应关系，重点分析企业是否存在以负债融资资金进行长期投资的情况。
固定资产：重点分析固定资产中变现能力较强的部分（如：房产、优质设备），掌握企业主要生产设备的新旧程度及工作状态，掌握企业优质房产所在位置及产权手续是否齐备，关注固定资产是否存在对外抵押的情况。同时，要判断企业固定资产折旧金额是否合理，重点关注企业是否存在通过多提（或少提）折旧调节利润的情况。
短期借款：掌握企业主要授信银行有哪些，授信保证方式是什么，若他行担保方式强于我行，则应说明原因，分析企业短期借款资金的占用情况。
长期借款：重点分析企业中长期借款的用途及到期时间，判断企业是否存在较大的偿债压力，若大量中长期借款将于近1-2年到期，则应分析企业还款资金如何落实，是否存在以短期借款置换中长期借款的趋势和可能性。
所有者权益：重点分析授信对象所有者权益构成的合理性及稳定性。若企业资本公积较大，要分析资本公积内容是否合理，有无人为调整因素。若企业未分配利润较大，要分析未分配利润的稳定性，掌握企业有无重大分红计划。此外，信贷人员可通过对盈余公积及未分配利润等科目的分析，了解企业的历史经营表现。
（2）利润表分析：
①总体要求：
对于授信对象利润表的分析，需掌握企业收入、成本及费用的确认方法及对分析所造成的影响，应重点分析企业收入、成本、费用、利润的现状及其变动趋势，并要分析具体原因，分析企业主营与非主营业务情况，收入、成本、费用及其他因素对利润的影响。
②重点提示：
通过主营业务收入与现金流量表中经营活动产生的现金流量的对比分析，判断企业销售回款的整体状况。
通过投资收益与现金流量表中取得投资收益所收到的现金的对比分析，判断企业投资收益的质量。
分析企业利润结构，判断企业主要利润来源是主营业务、其他业务、投资收益还是营业外收入，从而分析企业利润来源的可持续性。
（3）现金流量分析：
对于企业现金流量的分析，应以企业的现金流量表作为分析基础，要通过对现金流量表中经营活动、投资活动、融资活动的现金流量的分析，掌握企业的现金流规模，探讨现金的配比，并对现金流入、流出重点科目进行深入剖析，掌握变动趋势及深层次的原因，掌握现金流入流出的重点项目。同时，要将企业现金流量表与企业资产负债表及利润表进行综合分析，判断企业现金流量的合理性，分析企业真实的资金需求。
（4）变化趋势分析：根据三年年报及近期报表数据的变化情况，分析主要会计科目的金额、结构发展变化的趋势，分析原因并预测未来可能的情况，趋势分析要在数据可比的前提下进行。
主要分析内容包括①资产负债变动分析，包括资产规模、主要会计科目如应收帐款、存货、其他应收款、应付帐款、银行借款、所有者权益等的变动；②损益变动分析，包括收入、利润、费用的变动，与资产负债变动的关联情况等；③现金流量变动分析，包括经营投资、筹资各项的现金流量规模、净现金流量变动情况，与资产负债、损益分析相结合，分析企业现金的整体变化情况。
（5）比率分析：
根据企业特点，择定适宜的指标进行分析，分析应与企业历史情况及与行业平均水平进行对比，从而考察授信对象的盈利能力、营运能力及偿债能力。基本比率包括：资产负债率，流动比率，速动比率，应收帐款周转率，存货周转率，资产周转率，销售利润率等。通过比率分析，发现企业经营状况的变化并分析原因，以判断是否可以作为授信支持的对象。如通过负债率的分析，判断企业的短期及长期偿债能力情况，通过周转率分析，发现企业的资产运作效率情况，通过利润率分析，发现经营效益的变化情况。
比率分析必须先剔除报表中的虚假因素，无效资产，虚假增资等，再进行计算分析，在此须特别指出，任何比率只是反映企业现时或以前的状况，根据企业当期或历史数据准确判断未来的经营和财务状况才是关键。
3、或有负债情况：
重点介绍授信对象的主要或有负债情况，掌握其对外担保总额及担保企业概况，了解授信对象与被担保企业间的关系及双方除担保关系外有无其他重要的往来，关注担保业务风险。此外，需了解企业是否存在互保单位。
4、财务风险总体评价：
综合分析授信对象在财务层面的主要风险点和优势，并出具整体的判断意见。
（五）授信额度的确定
1、授信需求分析：
（1）总原则：
①授信需求分析，包括对融资需求（借款原因）的分析（如长短期贷款、银行承兑汇票、各类贸易融资等）和其他授信需求分析（信用证、保函等）。
②授信需求分析，应根据授信对象经营特点、业务周期、财务状况综合考虑，合理判断其真实的借款需求。授信分析报告中对借款原因的预测必须有客观依据，不能仅凭主观判断或客户申请简单评价。
③借款原因的分析要结合近三年的销售情况与资金需求的关系，分析历史上形成融资需求的原因，以得出对融资需求规模的较为准确的判断。
④借款原因的分析要结合现金流量表进行，根据历史上现金流入的来源、现金流出的原因，结合企业的经营特点及未来业务发展情况，得出产生现金需求的真正原因及现金需求规模。
⑤借款原因的分析要围绕其主营业务的开展进行，同时要区分其非主营业务、一次性交易、投资性交易、投机性交易与正常借款用途和借款原因的混淆,并高度重视由此对授信安全的可能产生影响。
⑥切忌以直接用途测算融资需求，以取代对借款原因的分析。
⑦信用证需求分析，要根据企业贸易总量、进口业务量、开证业务量、单笔证金额、开证频率、即远期比例、预收款情况、代理及自营业务情况、业务周期等，分析即远期证需求量、开证期限、收取保证金比例及有无三分之一提单直寄的需求，原则上我行收取保证金的比例应考虑企业收取其客户的保证金比例及价格变动因素、企业信誉等确定，三分之一提单直寄一般应限于近洋业务。
⑧保函需求，应根据业务承担量及由此产生保函品种进行需求分析。
⑨对于已有授信余额的企业，应分析授信实际用途及原有授信审批条件的执行情况，目前企业情况与原有授信分析报告预测情况的差异。
（2）借款原因分析应注意的问题：
企业常见的资金需求有以下几种：销售收入增长带来的资金需求、季节性或周期性资金需求、负债结构变化、固定资产投资、周转率下降、分红/费用上升、赢利能力下降、投资性需求等，后三种应不属于贷款支持的对象。借款原因分析时应注意以下的问题：
①销售收入增长带来的资金需求。原则上，不宜将授信对象的借款原因简单归结于销售收入的增长，如预测企业销售收入将有大幅增长的，必须有切实可信的预测依据，要综合考虑市场对企业产品的需求空间、企业业务能力、销售收入发展趋势、增收措施、重要业务合同等相关因素，谨慎地做出收入增长可能性、增长幅度等预测结果，并应据实判断是否销售增长必然会带来资金的需求，对资金需求量要做定量判断。
②季节性/周期性资金需求。此类需求仅适用于业务存在明显季节性或周期性的企业，信贷人员要充分分析企业经营周期特点，判断资金集中需求、集中流入的情况，判断需求总量及期限，并据此合理安排放款日期及贷款期限，放款日期及贷款期限应与企业经营周期相匹配，经营部门应制定具体措施，控制企业销售回款，并争取做到进贷销还。
③置换他行贷款：一般情况下，以此种方式发放的贷款，不利于我行对企业贷款用途的分析和监控，为此，经营单位申请此种贷款时，必须对我行贷款置换他行贷款的原因、所置换贷款的实际占用情况进行深入分析。对于他行准备退出或他行贷款用途不合理的贷款，我行不得置换，授信分析报告中不得将贷款原因简单分析为置换其他银行贷款。
{④固定资产的替换和扩张：有些企业在生产经营过程中需不断对固定资产进行再投入，此种情况可以根据历史投资规模及周期进行需求判断，并应分析其经营活动的现金流入是否可以承受如此频繁的投资需求。如果是一次性的投入，应根据企业的投资计划、相关合同、政府部门批件等进行佐证，应注意投资的必要性及未来利润及折旧等还款来源的可能性及还款期限
⑤周转率下降：此类情况应判断形成的原因，分析下降是暂时的还是持续不断的，是外界因素的影响还是企业自身经营能力的下降造成的，如果周转率下降是不可逆转的，应慎重考虑是否给与授信。
⑥针对具体业务的资金需求。此种情况属于特殊条件下的授信，如某些还款来源十分确定的过桥贷款等，不适用于绝大多数企业。由于把具体业务的需求作为判断依据，易造成对企业整体资金运转情况的忽略，因此即使是此类需求，亦应在分析企业整体资金需求的条件下进行判断。此类需求原则上要有完整的业务合同作为分析依据，信贷人员应对业务合同主要条款及合同主要当事人情况进行充分分析，重点关注合同中所涉及的不确定因素及可能存在的风险环节，此类授信额度应为一次性额度，贷款期限与合同回款期限相匹配。
2、授信用途的分析
（1）授信用途分析，是针对使用授信的具体业务的情况分析，包括：业务过程的具体情况描述，上下家情况，结算方式，业务周期，目前进展情况，自有资金及其他资金来源的落实情况，授信需求的品种、金额、期限等，并对回款情况进行细致分析。 - 中国城市金融圈人脉社区|银行论坛|保险论坛|证券论坛|投融资理财论坛# x6 q* U+ N( ~
（2）对用途的分析，一般应有购销合同、定单、中标通知或批件，企业的计划、设计方案、预测资料等作为依据，以判断用途的真实性、合理性及合法合规性。
（3）根据上述分析，可以对授信规模、品种、期限等授信方案、对授信的安全收回等进行辅助性判断，并可作为对企业的经营风险分析的辅助性判断。
:（4）融资用途的分析是对借款原因的辅助性判断及对融资去向进行跟踪的手段，不能以用途分析代替借款原因分析。信贷人员应清醒地认识到，办理银行承兑汇票或对贷款发放的控制并不能完全防止融资的挪用。
（5）针对具体业务，可以制定具体的监管措施，保证专款专用、到期收回。
3、还款能力
（1）还款来源主要有以下几种：主营业务现金流入、自偿性资金来源（针对具体业务的资金需求或周期性的资金需求）、非经常性项目现金流入（如出售长期资产等）、外部资金注入（如增资、借款等）、其他（如分红等）。
（2）对于还款能力的分析应作为授信分析报告的一项重点内容，还款来源分析必须明确，不能简单将还款来源表述为经营活动产生的现金流入或销售回款等。
（3）还款能力与借款原因有紧密的相关性，要根据不同的借款原因，分析相应的还款来源，
（4）应根据历史情况及企业发展趋势进行还款能力分析。企业现金流量表是分析还款来源的重要依据，对未来现金流量的预测必须建立在对企业未来经营管理状况进行合理预测的基础上。
（5）对于固定资产贷款、非长期合作的企业、一次性的需求，分析还款来源尤其重要。
（6）分析要点：
①过桥贷款，还款来源应确切，并有相应佐证材料（如批件、协议等）作为依据。
②季节性/周期性需求，应分析销售实现的可能性及回款期，做到进贷销还。
③固定资产贷款，应预测企业未来经营状况，考察利润及折旧实现的可能性。
④一次性的额度，申报时就应落实还款来源，了解还款来源的实现过程，对还款可能性进行详细分析。
⑤承兑业务、贸易融资业务、信用证业务，应考察贸易背景并根据贸易情况分析收回可能性。
4、授信额度确定原则
（1）根据授信需求分析确定需求金额。需求不明显的企业原则上不予授信。
（2）企业的经营规模及抗风险能力应作为授信额度确定的核心依据。经营规模包括业务量、资产规模、现金流量等；抗风险能力即抵御风险并保持持续经营的能力。信贷人员应对企业经营规模进行确认，全面分析抗风险能力，以确定企业的授信承担能力。
（3）客户关系因素的考虑，应分析授信的必要性及营销因素等对授信的要求。
（4）在充分分析上述三项因素影响的前提下，确定授信额度。对于长期合作的优质企业给予周转性授信的，可主要依据企业的授信承受能力确定授信额度。
（5）避免过度授信
根据上述分析，对风险进行综合判断，最终确定授信的品种、额度、期限及风险控制方式