老会计说，简单问题更容易给企业带来风险，会计注意这7个问题

纳税人代扣代缴个人所得税所取得的手续费收入应按“经纪代理服务”缴纳增值税。如为一般纳税人，适用的增值税税率为6%；如为小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%。

2、小规模纳税人原企业所得税为核定征收，现升为一般纳税人后，还能核定征收吗？

增值税一般纳税人的认定或登记条件必须是会计核算健全，则一般纳税人的企业所得税征收方式原则上应为查账征收方式。

3、收到一份增值税专用发票，发票的销货清单上很多货物名称，发票已经认证，但是发现其中一个名称有误，开具红字信息表时是否要整份发票的货物名称开红字？还是只要错误的那一项货物名称开红字信息表？

如果发票已认证，可以申请部分红字增值税专用发票信息表，并由开票方开具部分红字增值税专用发票。

4、增值税普通发票信息内容完整，但由于打印偏移导致密码区有字符打印出框，对此类发票是否视为无效发票？

开票时原则上不应压线或错格，单位收到不符合规定开具的发票有权拒收。

5、固定资产已提足折旧，清理后残值产生的营业外支出（资产损失），所得税汇算清缴时，这类资产损失是否要做专项申报？

如果固定资产已足额折旧后，清理残值发生的资产处置损失是符合规定的合理的资产处置损失可以税前扣除。

6、前两年的税控系统服务费忘了填写在当年的《增值税纳税申报表附列资料四》（税额抵减情况表）“本期发生额”中，可以在以后年度补填，并用于减免税吗？

前期未填报抵减的税控系统产品技术维护服务费，可以在后期申报表中补填并在增值税应纳税额中全额抵减。

7、物流辅助企业，税务认定的增值税销售税率为6%，要替客户代垫拖车费（收到拖车发票为11%税点），客户要求我们也开11%税点发票，我们能否申请开11%税率的增值税发票？

若公司代垫拖车费但是拖车公司发票不是开具给客户而是代垫方的，公司的代垫行为不符合委托代垫的性质，若属于无运输工具承运业务的应由贵公司按照运输服务缴纳增值税，税率11%。