银行柜员道德风险研究
银行业在近年来出现较大的案件发展趋势，其中大部分内部人员违规操纵，不仅出现巨额的经济损失，也对银行信誉与社会形象造成了严重损害。分析其中关键原因，说明员工内部人员忽略道德风险管理，是引发案件出现的主要原因。因此，为了对各种案件发生及时预防，强化道德风险预防是无法忽略的问题。
道德风险的定义和危害性
2.1 道德风险的定义
道德风险是指从业人员无法达到自身需求，加之思想情况、道德修养等因素造成的干扰，为有效达到自身要求，人为引发资产风险或可能带来的损失。它是金融从业人员违背职业道德与金融内部管理机制对银行造成的巨大经济损失。
2.2 道德风险的危害性
在金融机构整体经营过程中从业人员产生道德风险。虽然不同金融机构与金融机构产生不一样工作表现模式与风险概率，但整体来讲，危害金融机构的表现为：一是金融机构与客户蒙受经济损失。二是严重损害金融机构名誉。金融机构可持续发展的命脉即名誉，存款人向金融机构注入资本，这是机构存在的原材料，机构对外销售商品就是发放贷款。上述现象产生的前提是机构与客户之间存在的强大信任感。机构拥有良好的名誉，较高的服务水平，更容易得到客户信任，这部分机构人员职业道德客观体现出名誉。一旦不遵守道德规范，必将使客戶蒙受损失，客户将严重质疑机构，并发生计提存款的现象。[1]
道德风险的特点
3.1 不可预测性
发生金融道德风险的时间、操作流程、损失大小等都不能事先把握，严重影响单位系统。
3.2 不够坚定的员工意志
通常有两类人容易产生道德风险：一类是扭曲的价值思想，思想品德低下，出现主观性质的故意道德风险;另一类是缺乏坚定的意志，当个人或家庭发生变故时，增加铤而走险发生的概率，比如由于经商投资、购买股票等因素，形成巨大经济压力;家庭发生的巨大变化，无形之中加重思想负担;不满日常工作与薪酬，工作关系非常紧张，思想波动性较强，这也是催化道德风险的关键因素。
3.3 不易发现性
道德风险来自于员工道德败坏行为，具有较强隐蔽性，导致风险被逐步暴露，难以被人发现。一旦暴露，形成较强突发性。[2]
银行柜员道德风险原因
4.1 个人因素导致的道德风险
(1)利益诱惑。金融系统近几年出现的一些经济案例不仅影响经济金融治安纪律，还对银行界努力构建的社会信用造成较大威胁。金融系统职业犯罪呈持续上升的发展趋势，关键原因是不注意员工的日常思政教育。在具体生活中，我们一味强调业务工作发挥的作用，却不注意各个金融行业每一个员工思想建设工作，不能对员工思政工作和业务关系妥善解决。
银行柜员与企业人员提供虚假存款证明、对账单、在空白凭证加盖印鉴等，这些现象基本都是柜员无法抵御外界利益诱惑导致的。必须不断强化对银行员工的思政教育，努力培养他们的职业道德规范。这里提及的职业道德是指：从业人员必须严格遵守操作标准。银行服务业表现出严肃特点，容易造成巨大社会影响。基于客观角度，我们需要任何一位工业人员有较好的职业道德。在目前阶段，员工最基本的职业道德：遵纪守法，奉献精神，正直善良。[3]
(2)抗疲劳度薄弱。在银行中普遍出现的问题是长短款。银行明确规定，禁止自垫短款和自匿长款，应当真实记录。通常进入营业外收入或营业外支出项，应当通过主管行长严格审批挂账。所以，作为一线员工，必须保持严谨、细致的工作态度，尽量防止出现差错，尤其是长款，有多比有少。在处理付款业务时，应与储户共同点清付款，避免发生现金差错。差错不仅影响客户资金，还严重干扰了会计结算工作。柜员工作重复单一，每天投入到工作的时间较长。面对类型复杂、收付繁多的柜面业务，应认真根据操作标准，减少出现差错的现象。作为授权人员或负责人员，必须对业务发生情况严格审查，认真根据规章制度处置问题，彰显监管工作的具体功能。
加强青年员工的思想教育，全方位开展思政工作，培养员工的世界观与人生观。了解员工的思想情况、外部反应，出现问题及时教育。贯彻落实各项规章机制，相关负责人不仅科学制定规章制度，还要努力推进。管理人员必须把握制度落实情况，掌握员工办事程序。多次金融案例告诫柜员，应逐步增强预防风险的意识，严格管理日常工作，提高处理水平。[4]
4.2 职业自身导致的道德风险
(1)银行操作系统漏洞。理财产品始终对储户形成巨大吸引力，时间短获益丰厚，大家购买热情高。但是理财便是员工抛出的利益诱惑，作为全新理财金融产品，缺少完善的操作体系，柜员容易通过系统漏洞为自己谋取利益。实际上，银行发生的金融欺诈也产生利益诱惑。首先是银行带来的利益诱惑：代理成本和风险双高的产品。其次是通过销售金融产品，柜员赚取薪酬并产生巨大财务风险，无形之中增加了效益工资。再次是缺少完善的操作金融产品系统，凭借违规操作争取最大利益，因此员工普遍推荐风险较高的产品。最后是投资人更倾向有高额收益率的产品。风险与收益同时存在，投资将其作为主要准则。
(2)监督制度不完善。银行柜面形成的操作风险，包括员工内部形成的欺诈、盗窃和挪用、柜员违反规定操作、未根据要求授权、无法辨别票据真伪等，加之系统发生通信问题、验印失效等。罪犯采用的方法相对简单，先由内部银行人员提供空白存单，之后通过外部人员对其实施伪造。之后由内部人员负责开展工作，正式办理转包存款后具体进行。具体分析便是银行员工联系不法分子，违规套取银行资金。基于道德风险角度分析，出现类似问题的原因是柜员形成有较强的贪念。